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2e2 《财经法规》 违反会计法律制度的案 例分析 案例一:某甲公司20 事项 【1】1月,由于公司原出纳李四辞职,办公室的普通文员张三被调到 财务科担任出纳。张三与李四在办理会计工作交接手续时,会计科长 因在外地出差,由财务科另外一名会计负责监交工作。随后,张三 李四及监交人在移交清册上签字并盖章 【2】4月,张三在办理报销过程中,发现有1张发票更改了用途 发都已理过会到总里改均判的全签市批的三予球报 3】10月,公司在进行内部审计时,发现公司原出纳李四在经办出 纳工作期间的有关账目存在一些问题,而接替者张三在交接时并未发 现。审计人员在了解情况时,原出纳李四认为:“已经办理了会计交 接手续,自己不再承担任何责任。 model.cn (1 月,由于公司原出纳李四辞职,办公室的普通 被调到财务科 外地出 四及 移交 字并盖章 作为÷名普通文员 不得担任出纳 旱续,由会计机 2】 4月,张三在办理报销过程中,发现有 张发票更改 途,另1张发票更改 额,但更改处均有甲公司经办人员的印章 并且2张发票都已通过公司总经理、部门经 理的签字审批,张三均予以报销。 分析 制度规定:原始凭证所记载的各项内容均不得涂 改;原始凭证记载的内容有错误的,应当由开具 处加盖出具单位印章 原始凭证金额出现错误的不得更正,只能由开具 单位重新开真 (3】 0月,公司在进行内部审计时,发现公司原出纳