中级会计实务押题卷4.pdfVIP

Page 1 of 5 1.甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司销售给乙公司一批商品， 价款为400万元，增值税税额为68万元，款项尚未收到，因乙公司发生资金困难，已无力偿还甲公司的全 部货款。经协商，乙公司分别用一批材料和一台设备予以抵偿全部债务。已知，原材料的账面余额为110 万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值为100万元，增值税税额17万元；固定资产原价为300万元， 已提折旧110万元，未计提减值准备，公允价值200万元，增值税税额34万元。不考虑其他因素，乙公司应 计入营业外收入的金额为 （ ）万元。 [答案] B ．127 2. 甲公司适用的所得税税率为25% ，2015年12月31 日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资 产10万元，2016年度，甲公司实际发生工资薪金支出为4000万元，本期全部发放，发生职工教育经费90万 元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2 ．5%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2016年12月31 日下列会计处理 中正确的是（ ）