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不良资产管理制度 第一章总则 第一条 为保证股份公司资产的安全、完整，提周资产质量，避 免资产风险，真实反映资产实际状况，严格加强对不良资产的规范管 理，特制订本制度。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第二条 不良资产是指在生产经营过程中因各种原因形成的过期 的、不适用或不需用，应当清理报废及盘亏或预计可能造成损失的各项 资产。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第三条 不良资产具体包括以下类型： 、逾期应收账款； 、超储积压、不适用或不需用的呆滞物料和废料； 、超储积压的各种型号的产品、等外品和残次成品； 、不适用、不需用或损毁报废且未提足折旧的固定资产； 5、 费用未摊销完而不需用、不适用或提前报废的各种模具； 6、 盘亏的资产或其他类型的不良资产； 第四条 本制度适用于股份公司本部及各下属经营单位。 第—章 不良资广确认及损失计提标准 第五条不良资产确认标准 1、 逾期应收账款确认标准：内销应收账款以发货日为准，出口应 收账款从报关日起计算账龄，超过销售合同或销售协议规定期限的应 收而未收回的货款。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 2、 不良存货确认标准：（1）不良物料：采购入库超过1个月（战 略储备物质除外）及不需用、不适用的物料；（2）不良产成品：存放 超过6个月（淡季备货除外）及不适销对路正品、等外品和残次品；该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 3、 不良固定资产确认标准：不需用或因故停用需转入清理且未提 足折旧的各类固定资产。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 4、 不良模具确认标准：所有权归本公司（含帐内及帐外模具）因 工艺更改或产品更新等原因而不需用、不适用的模具和未摊销完提前 报废、毁损的模具。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 5、 不良无形资产及其他资产确认标准：不再使用或失去使用价值 的无形资产及其他资产。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第六条 不良资产损失准备按以下标准纳入责任制考核 1、损失计提标准如下: 项目 损失计提标准 备注 不良存货： 不良产品： 7个月-1年库龄的正品 50% 1年以上库龄的正品 100% 等外品 1-3个月 60% 3个月以上 100% 残次品 100% 呆滞物料： 积压1-6个月 50% 积压7个月以上 100% 废料 100% 逾期应收帐款： 1个月内（1-30天） 30% 1-3个月 60% 4个月以上 100% 不良模具 闲置1年以内 50% ，按摊余净值 闲置1年以上及报废 100% ［按摊余净值 不良匿定资产 按摊余净值 闲置6个月以内 50% ，按摊余净值 闲置6个月-1年 80% ，按摊余净值 闲置1年以上及报废、损毁 100% ［按摊余净值 不息无形资产及其他资产： 100% ）按摊余净值 备注：按2004年预警制度3-6个月正常产品按20%未到期应收 账款按5%5应计提损失准备，该项目不纳入本制度管理范畴。 2、在股份公司对经营单位年底责任制考核时先将上一年度计提 的损失准备全额冲回后，再按以上标准计提年末的损失准备，扣减责 任制利润。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第三章不良资产的风险控制 第七条 股份公司财务部是股份公司不良资产的归口管理部门， 负责制订不良资产管理制度，对各经营单位申报的不良资产按规定权 限进行审核或审批，监控和考核各经营单位不良资产的管理状况。各 经营单位的财务部是相关单位的不良资产归口管理部门。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第八条 股份财务部在对不良资产管理的日常工作中有以下具体 内容： 每月组织经营单位对其资产状况(包括应收账款、存货、 不良固定资产、不良模具及其他不良资产等)进行分析与风险评估； 根据分析结果，视情况要求经营单位做出补充说明及处理方案。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 股份财务部对战略储备物质的管理将按照〈〈战略储备物质 管理办法》进行，对不符合战略储备范畴或超期、超量的物质纳入常 规不良资产管理，降低经营风险。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 实施日常调研，了解各单位的不良资产监控现状，建立标 杆管理，推介先进管理模式；对管理薄弱的单位要求其在限期内整改, 并评价整改效果。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 股份财务部每月对经营单位的实物处理情况进行跟踪管 理，必要时会同审计部对其处理进度和处理规范性实施审计。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第九条各经营单位应根据股份公司财务部要求每月定期对其不 良资产状况进行清理报告，并对上报信息的真实性、完整性 负责。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第十条 各经营单位