中级经济师《财政税收专业知识与实务》精讲班讲义.docVIP

2013年中级经济师《中级财政税收专业知识与实务》精讲班讲义 第一章 公共财政与财政职能 第一节公共产品与公共财政理论 公共财政的理论基础是“公共产品”和“市场失灵”理论。 一、公共产品的概念和特征 1、含义： 美国经济学家萨谬尔森的定义： 纯公共产品是指这样的产品，即每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。 如：国防、环保、防疫、行政管理等。 2、特征: 产品类型 特征 公共产品 私人产品 效用 不可分割性 可分割性 受益 非排他性（核心特征） 排他性 取得方式 非竞争性（核心特征） 竞争性 提供目的 非盈利性 盈利性 具体理解如下： 1.效用的不可分割性。 公共产品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归个人或社会集团享用。 依据受益范围的大小，可以将公共产品区分为全国性和地区性的公共产品 2.受益的非排他性。 某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品。也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量。也就是说，一个人不管是否付费，都会消费而且必须消费这种物品。 3.取得方式的非竞争性。 某一个人或经济组织对公共产品的享用，不排斥和妨碍其他人或组织同时享用。即增加一个消费者，其边际成本等于零。如国防，航海中的灯塔。 4.提供目的的非盈利性。 提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。 公共产品的上述四个特征是密切联系的，其中核心特征是：受益的非排他性与取得方式的非竞争性。 注意混合产品的概念，比如教育。 公共产品与私人产品的区别主要是消费该产品的不同特征，并不是指产品的所有制性质。 公共产品的特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供，因此，这就决定了政府财政支出的范围。 【例题—多选题】61.公共产品的特征包括( )。（2010年） A．效用的不可分割性 B。取得方式的竞争性 C.受益的排他性 D．提供主体的市场性 E．提供目的的非盈利性 【答案】AE 二、市场失灵与公共财政 在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。 市场失灵表现在许多方面： 1.公共产品缺失 2.外部效应 　　外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。 补：从定义中可看出，外部效应分为两类 （1）正外部效应：某个人或经济组织的行为活动使得其他人或经济组织受益，但没有得到相应的补偿，则称之为正外部效应。对于具有正外部效应的物品或服务，由于得不到合理收益而会出现供应短缺，即供不应求。 （2）负外部效应：某一个人或经济组织的行为活动使得其他人或经济组织受损，但没有承担相应成本，则称之为负外部效应，对于具有负外部效应的物品或服务，由于无需支付必要的成本，会造成过度生产，出现供过于求。 3.不完全竞争 4.收入分配不公 5.经济波动与失衡 因此，在市场经济条件下，财政分配的范围是以“市场失灵”为标准，是以纠正和解决“市场失灵”这一问题来界定的。 【例题—单选题】个人或经济组织的行为活动影响了他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，称为( )。（2010） A．成本收益不协调 B．不完全竞争 C．外部效应 D．经济失衡 【答案】C 【例题—单选题】在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（　）。（2004年） A.社会产品 B.社会再生产 C.市场失灵 D.货币流通 【答案】C 三、构建我国公共财政体系 （一）以市场经济为前提，正确认识财政的性质 财政不只是一个分配问题，而且还涉及生产、分配、交换、消费在内的整个经济活动过程。 （二）正确认识市场经济体制下财政的职能范围 在市场经济条件下，社会资源的主要配置者是市场，而不是政府。 财政所要解决的只能是通过市场不能解决，或者通过市场不能解决得令人满意的问题，诸如提供公共产品、纠正外部效应、维持有效竞争、调节收入分配和稳定经济。 （三）正确确定市场经济体制下财政管理体制，科学划分各级财政的权责和收支范围 全国性的公共产品 中央政府提供 地区性的公共产品 地方政府提供 若干地区共同受益的公共产品 有关各地联合提供 第二节 财政职能 财政职能体现财政的本质要求，可以概括为：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。 【例题—多选题】在市场经济体制下，财政的职能有（ ）。 A．资源配置职能 B．稳定物价职能 C．调节监督职能 D．经济稳定职能 E．收入分配职能 【答案】ADE 一、财政的资源配置职能（介绍了含义、配置方式、公共产品效率供给的难点、解