固定资产、累计折旧、固定资产清理和待处理固定资产损失审计程序表(表格模板、DOC格式).docxVIP

表 4 表 4 — 41 (审计机关名称) 固定资产、累计折旧、固定资产清理 和待处理固定资产损失审计程序表 审计期间 项目名称： 项目执行单位: 审计程序 执行情况说明 工作底稿 索引号 ?取得或编制固定资产及其累计折旧分类汇总表、固定资产清理 明细表和待处理固定资产损失明细表，检查： 年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记 录一致。 年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一 致。 记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对 这些差异进行调查分析。 ?从固定资产明细账抽取部分项目，实施以下程序： 检查明细账记录是否与相应固定资产卡片的记录一致。 进行实地盘查，确定其是否实际存在。 3?从固定资产明细账中抽取一定的项目，取得相关记账凭证和原 始凭证，执行以下审计步骤： (1 )将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、 单价、金额是否一致。 对本年度增加的固定资产，对照原始凭证，检查计价是否正 确，凭证是否齐全，手续是否齐备。 对本年度减少的固定资产，检查所附原始凭证，查明是否经 责任人批准，入账是否正确、及时。 4?了解并确认固定资产折旧政策，对照固定资产及折旧的账面记 录，计算复核本年度折旧的计提是否正确。 5?从“固定资产清理”明细账中，抽取一定的项目，取得相关记 账凭证和所附原始凭证，检查固定资产清理发生是否有正当理由，是