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企业所得税工作总结 篇一：修改版-企业所得税归纳总结 概念 一、 纳税人：在境内，企业和其他取得收入的组织 二、 居民企业、非居民企业： 居民企业 或 实际管理机构在境内 但注册地优先，注册地在境 内，即使企业 非居民企业注册地在境外并且 四、税率：25%非居民企业取得的收入如果在境内未 设立机构场所、或与其设立的机构场所无实际联系的，税率 为20% 无机构的，仅就境内所得纳税。有机构 应纳税所得额（税法上的利润） 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税 收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定 计算。 一、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入 -各项扣除-允许弥补以前年度亏损该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 货币性非货币性 二、财政笔款 不征税收入：依法收取并纳入财政管理的行政事业性收 费、政府性基金 国务院规定的其他不征税收入 三、 国债利息收入 免税收入：符合条件的居民企业之间的权益性投资收益 非居民企业从居民企业取得的权益性投资收益 符合条件的非营利组织的收入 四、 各项扣除 一般扣除项目 1、 成本 2、 费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、 管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 企业发生的与生产经营活动有关的 60吩口除，但最高不 得超过当年销售收入的 ％ 企