会计制度的设计作业汇编.pptVIP

货币资金 核算过程中选择的会计政策 小组成员:潘双夏田进萍 史凡魏丽霞 侯钦尧贾泽倩  货币资金概述 二、库存现金的会计政策选择 三、备用金的会计政策选择 四、银行存款会计政策选择 五、其他货币资金会计政策选择  货币资金概述 企业的货币资金包括库存现金 银行存款和外埠存款、银行汇票存 款、银行本票存款、在途货币资金 信用证存款等其他货币资金  、库存现金的会计政策选择 库存现金”账户设置 企业的库存现金是通过“库存现金”账户 进行核算的。还需设置“库存现金日记账” 进行序时核算 库存现金日记账应采用订本式账簿,每日 终了应计算现金收入合计数、现金支出合计 数、账面余额,并与实际库存核对相符。有 外币现金的企业,应进行外币明细核算  ÷2、库存现金清查的设计 (1)、清查的方法 库存现金的清查,应采用实地盘点的方法 来确定库存现金的实存数,然后再与库存现 金日记账的账面余额相核对,确定账存数与 实存数是否相等。 (2)、清查制度的选择 按照清査人员和清查目的不同,库存现金 清查可以分为两种类别: ①出纳人员每日进行的现金清查 ②其他人员进行的定期或不定期清查