《新征管法及细则》试题一答案.doc

PAGE PAGE 1 《新征管法及其实施细则》 笔试试卷一答案 填空题（每空1分,共计10分） 损毁或者擅自改动税控装置 邮寄、数据电文 临时从事经营 税款入库预算级次 合法利益 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 请求国家赔偿 罚没凭证 非主观故意的计算公式运用错误 优先于 二、单项选择题（每题1分，共计12分） 1．C 2 D 3 B 4 C 5 B 6 C 7 B 8 A 9 D 10 D 11 C 12 C 多项选择题（每题1.5分，共计30分 ，多选、少选均不得分） 1. ACD 2. ABCD 3. AB 4. BCD 5. ABCD 6. AB 7. AB 8. ACD 9. AC 10. BCD 11. BCD 12.AD 13.ABC 14.ABD 15.BC 16.ABCD 17.BD 18.ACD 19.BC 20.BCD 四、判断题（每题1分，共10分，每答错1题倒扣1分，不答不扣分） 1.× 2√ 3 √ 4 × 5 × 6 × 7 × 8 √ 9 × 10 √ 五、简答题（每题5分，共10分） 1. 关于委托代征税款，《实施细则》是如何规定的？ 答：1、委托代征税款的原则是有利于税收控管和方便纳税。2、委托代征税款的范围是零星分散和异地缴纳的税收。3、委托代征税款的受托主体是按照国家有关规定可以接受委托的有关单位和人员。4、委托代征要履行必要的手续，由税务机关对受托的单位和人员发给委托代征证书。5、受托单位和人员按照代征证书的要求，以税务机关的名义依法征收税款。纳税人拒绝的，受托代征单位和人员应当及时报告税务机关。 2. 《实施细则》关于税务检查中调帐检查是如何规定？ 答：1、税务机关行使帐簿检查权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行，必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。2、将帐簿调回税务机关检查，税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单。3、有特殊情况的，须设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回检查。4、调取以前会计年度帐簿的，应在3个月内完整退还；调取当年帐簿的，税务机关必须在30日内退还。 六、案例分析题（共计28分，其中第1、2题各8分，第3题12分） 一、[答案]1.（1）开发区税务局不应以管理二科的名义下发检查通知书，没有执法主体资格，应以开发区局的名义下发；（2）李刚应出示税务检查证；（3）稽查人员应至少两个人，不应单人稽查；（4）李刚查询纳税人在银行的存款帐户，没有经开发区税务局局长批准，没有凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明；（5）采取税收保全措施之前应先责令企业提供纳税担保；（6）未到纳税限期之前不应拍卖商品抵税；且拍卖应委托依法成立的拍卖机构拍卖，而不应委托商业企业拍卖。 2．银行不应提供资金情况，因为没有经县以上税务局（分局）局长批准，没有持全国统一格式的检查存款账户许可证明。 3．法院应受理此案。因为按照税务行政复议规则规定，税收保全措施属于选择复议，可直接诉讼。 4．法院应当以执行扣押措施不当，给纳税人造成损失为由，判决税务机关承担赔偿责任。若能够返还商品，则应返还商品，不能够返还，应将拍卖所得4万元返还企业。 5．（1）对该企业未按照规定期限申报办理税务登记的行为，税务机关应责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10，000元以下的罚款，逾期仍不办理的，申请工商行政管理机关吊销其营业执照。（2）对未申报纳税的行为，根据《税收征管法》第64条规定，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。（3）对F企业拒不提供纳税资料的行为，应责令改正，可以处以1万元以下的罚款。情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款。 二 [答案] 1、法院的判决正确。 2、此案中乙某是生产销售服装的纳税人。依据：《实施细则》第49条第1款：“承包人或承租人有独立的生产经营权、在财务上独立核算,并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的,承包人或者承租人应当就其生产、经营收入和所得纳税，并接受税务管理。但是，法律、行政法规另有规定的除外。”本案中乙某有独立的生产经营权，独立核算，并定期向甲某缴纳承包费，应该就其生产经营所得纳税，并接受税务机关管理。 3、可以。依据《实施细则》第49条第2款：“发