行政事业单位资产核查工作.pdfVIP

行政事业单位资产核查工作 提示四 （根据区下发的核实暂行办法进了部分修改，请各单位做好回头看 资产核实工作其实就是在我们第一阶段自查的基础上进行查漏 补缺，完善手续，目的就是依法做账，规范管理。那么我们应该怎么 操作呢？下面结合我的理解初步提出以下工作思路，供大家参考（如 在操作中发现有什么问题，请及时联系沟通）： 一、核查之前我们做什么？ 很简单，就是做好准备，按核查提示二进行准备资料（不只是 为中介机构和联合检查组准备，也是为自己自行复核准备资料，如果 自查阶段没有做的话，就需要补上这一课）： 1、资产清查基准日的会计报表（2006 年 12 月 31 日的报表（结 转前、后 。 2、清查申报表（包括实盘资产明细表、盘亏资产明细表、往来 明细表）； 3 、会计差错调整表； 4 、财务管理制度、固定资产管理制度； 5、各帐户 12 月份对帐单最后一页； 6、各单位会计账簿、会计凭证及相关文件等。 7、需要申报核销的往来（含应收、应付）发生时的帐页复印件、 会计凭证及原始凭证复印件； 8、需要申报盘亏或毁损的存货购入时的会计凭证及原始凭证复 印件； 9、需要申报盘亏或毁损的固定资产购入时的会计凭证及原始凭 证复印件； 10、法人证书、组织机构代码证； 11、所有房产的房产证、土地证；所有车辆的行驶证； 12、如有对外出租资产、提供对外出租资产的租赁合同、租金 回收情况说明； 13、具有法律效力的外部证据。主要包括：单位的撤销、合并 公告及清偿文件；政府部门有关文件；司法机关的判决或者裁定；公 安机关的结案证明；工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明；专 业技术部门的鉴定报告；保险公司的出险调查单和理赔计算单；企业 的破产清算公告及清偿文件；符合法律规定的其他证明等。 14、特定事项的单位内部证据。主要包括：有关会计核算资料 和原始凭证；单位的内部核批文件及情况说明；资产盘点表；单位内 部技术鉴定小组或内部专业技术部门的鉴定文件或资料；因经营管理 责任造成的损失的责任认定意见及赔偿情况说明；相关经济行为的业 务合同等。 15、资产清查审计过程中需要的其他资料。 二、核查中我们做什么？ 核查工作需要人手，也需要领导支持，所以我们成立一个资产 核查组是非常有必要的，是核查工作的要求，也是团队协作的开始。 在核查中，主要是以下几个方面： 1、有中介机构核查或联合检查组的的，给予配合，支持他们工 作的开展，按照他们的工作要求和步骤进行就可以了，所审计核查的 二级单位就由他们来完成核查报告（报告要一份留存）； 2、没被中介机构核查或联合检查组抽到的本主管单位其他二级 单位，就要根据要求进行自行复核了。具体步骤可如下： （一）根据江宁区行政事业单位资产核实审计工作的通知（宁 财统[2007]157 号）第三条的规定和江宁区行政事业单位资产核实暂 行办法（宁财统[2007]196 号）所规定的要求，对资产负责进行复核， 有无漏查或多查的。 （二）对资产损益和往来款进行确认和认定。这是一项重要工 2 作，其中资产损益要提供有效合法的证据（请参见网站下发的证据表 和核实办法所规定的证据要求），并分项进行经济情况说明（请参见 自行复核报告附件）；对往来款的核实工作，要进行函证（这项工作 其实是在自查阶段就需要完成的，没有完成的，就需要补上。并不是 所有的往来款都需要函证，对于一些与上级经常性往来、职工内部往 来是不需要的）；其他需要函证的资产。 （三）根据核实的结果和证据，调整网络版清查报表（请参见157 号文中第七条的要求 （四）撰写自行核查报告。（请参考下发的自行复核报告格式 （五）主管部门汇总分析核查情况。对所属的所有二级单位含 本级在内，对核查情况进行分析，结合会计职业判断和资产管理要求， 撰写主管部门的资产复核工作报告（请参见网站下发的工作报告样式， 此报告不等同于资产复核工作报告，这是汇总单位，也就是主管单位 做的事，二级单位