财务管理实训1说课材料.ppt

启动资金需求 启动资金筹集 预算编制 财务评价 不确定性分析 业务预算 现金预算 财务报表预算 财务分析 四、财务评价 财务评价 净现值（NPV） 内部报酬率（IRR） 投资回收期（PP） 四、不确定性分析 不确定性分析 盈亏平衡分析 敏感性分析 按成本与业务量（产销量）之间的依存关系，成本可以分为： 固定成本 变动成本 半变动成本 1、成本性态分析 四、盈亏平衡分析 项 目 总成本 变动成本 固定成本 商品成本 8 000 8 000 　 工资 487 187 300 福利费 48 　 48 广告 331 231 100 房地产租赁费 53 　 53 保险费 14 　 14 修理费 45 　 45 易耗品 100 30 70 来电费 50 　 50 利息 100 100 0 折旧 250 　 250 合 计 9 478 8 548 930 特定期间总成本的分解:账户分析法 2、边际贡献 四、盈亏平衡分析 边际贡献是指销售收入减去变动成本之后的余额。 企业取得的边际贡献，首先用于补偿固定成本，剩余部分形成税前利润。 （1）定义 （2）边际贡献的计算公式： M＝Q×P－Q×V＝Q×（P－V） 说明： M为边际贡献总额； P为销售价格 V为单位变动成本 Q为销售量 2、边际贡献 四、盈亏平衡分析 （3）边际贡献率的计算公式： 边际贡献率＝M / S*100% 说明： M为边际贡献总额； S为销售收入 2、边际贡献 四、盈亏平衡分析 某企业只生产一种产品，单价为6元，单位制造成本为2元，单位销售和管理费用变动成本为1元，销售量为600件，则边际贡献和边际贡献率为多少？ 例： 解： 边际贡献＝[6－(2－1)]×600＝1800（元） 边际贡献率＝ [6－(2－1)]/6＝50％ 多产品边际贡献率如何计算？ 所有权融资 负债融资 80万＋20万 公 司 投资规划 到工商局 注册登记 80万 20万 80万 公司法 注册会计师 验资 验资证明 营业执照 2、注册资本金的筹集： 二、启动资金筹集 我国《公司法》规定，对新成立的公司实行注册资本金制度。 对有限责任公司来说，最低注册资本金为3万元人民币（个人有限责任公司为1万元人民币） 对股份有限公司来说，最低注册资本金为500万人民币。 （2）筹集方式： 货币、实物财产、无形资产 2、注册资本金的筹集： 二、启动资金筹集 资金来源 权益融资 发起人投入 投入形态：现金、实物资产、无形资产等 风险基金 负债融资 长期借款 投入形态：现金 长期债券 注册资本金 资金筹集实例： 三、预算编制 预算编制 业务预算 现金预算 财务报表预算 （一）业务预算 1、销售预算（全面预算的起点） 三、预算编制 季 度 一 二 三 四 全年 预计销售量（件） 100 150 200 180 630 预计单位售价 200 200 200 200 200 销售收入 20 000 30 000 40 000 36 000 12 600 预计现金收入（60％本期收现，40％下期收现） 季 度 一 二 三 四 全年 上年应收账款 6 200 6 200 第一季度 12 000 8 000 20 000 第二季度 18 000 12 000 30 000 第三季度 24 000 16 000 40 000 第四季度 21 600 21 600 现金收入合计 18 200 26 000 36 000 37 600 117 800 2、生产预算预算（基本原理） 三、预算编制 预计期末存货＝下季度销售量×10% 预计期初存货＝上季度期末存货 预计生产量＝（预计销售量＋预计期末存货）－预计期初存货　　 期末存货＝期初存货＋本期生产量－本期销售量 2、生产预算预算（以“销”定“产”） 三、预算编制 季 度 一 二 三 四 全年 预计销售量（件） 100 150 200 180 630 加：预计期末存货 15 20 18 20 20 合计 115 170 218 200 650 减：预计期初存货 10 15 20 18 10 预计生产量 105 155 198 182 640 期末材料＝期初材料＋本期采购材料－本期耗用材料 3、直接材料预算（基本原理） 三、预算编制 季 度 一 二 三 四 全年 预计生产量（件） 105 155 198 182 640 单位产品材料用量 10 10 10 10 10