公司财务制度(适合中小企业 完整版)PDF打印.pdfVIP

一 寸 光 阴 不 可 轻 公司财务制度 第一章 出纳管理制度 一、库存现金管理 1 出纳现金须日清月结、每天盘点，做到账实核对，每月会 计参与的不定期盘点及月末盘点不少于两次，并且出具 《现金盘点表》； 2 超过库存限额的现金（XXXX 元）应及时存入银行； 3 携带现金或支票往返银行办理业务需乘公司车辆或打车； 3 出纳保险柜中，禁止存放任何私人财物，避免公私混淆， 不得私设“小金库”，取得的货币资金必须及时入账，不 得账外设账，严禁收款不入账；不准挪用现金，不准白条 抵库，不准坐支现金，不准保存账外公款，严禁未经授权 的部门或人员办理资金业务或直接接触资金； 二、支票管理 1 须建立《支票购买登记簿》并制作《支票领用登记簿》， 新购支票由出纳分类按支票号码顺序登记，使用完毕后需 由会计或财务负责人进行签字确认； 1 一 寸 光 阴 不 可 轻 2 支票签发应在《支票领用登记簿》中登记支票号码、支票 用途、票面金额、内部经办人、领取人、领取人电话等相 关信息 ，领取人需亲自签字确认； 3 出纳负责及时跟进收取支票进账后的正式回单； 三、日记账管理 1 出纳每日完成收付款业务后，即时登记现金和银行存款日 记账（手工账或电子账）； 2 根据审核后盖有“现金/银行收讫”、“现金/ 银行付讫”的 现金/银行收款凭证、现金/银行付款凭证，逐日逐笔顺序 登记； 3 记账内容必须与会计凭证一致，每一笔账都要记明记账凭 证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等；经济业务的 摘要以能够清楚表述业务内容为度； 4 应逐笔分行记录，得将收款凭证或付款凭证合并登记，也 不得将收款付款相抵后以差额登记； 5 每笔业务登记后均须结出账面余额，并登记每日收入和支 出的合计数； 2 一 寸 光 阴 不 可 轻 第二章 费用报销流程 一、取得发票要求 1 收取的各类非定额发票，必须字迹清楚，不得涂改，项目填写齐全， 各项目内容准确无误，否则一律退还给开票方，不得作为结算、抵 扣凭证； 2 收取的各类发票应加盖发票专用章，且发票专用章应清晰可见，同 时印章的公司名称及税号须与发票抬头处写有开票公司信息的公 司名称及税号一致； 3 收取的各类发票，应根据发票上的批注进行网上或其它方式的验真； 4 取得各类非定额发票时，发票抬头的公司名称必须完整且与所在公 司保持一致，所取得发票种类及开具内容必须与业务内容保持一致； 二、费用报销单的填列 1 报销的项目类型需与后附发票保持一致； 2 报销人、领款人、复核人、领导确认等需签字齐全方可报销； 3 发票项目为一批的需附发票清单； 4 当月费用需当月报销，尤其不可出现费用报销跨年现象（12 月 21 后发生业务不在此范围内）； 3 一 寸 光 阴 不 可 轻 三、费用的分类 1 管理费用：包括不限于管理人员工资、办公费、车辆费用、电话网 络通讯费、差旅费、业务招待费、交通费等； 2 销售费用：包括不限于销售（前勤）人员工资、与销售相关的其他 费用。 3 财务费用：银行收取的各项费用，包括账户维护费，电汇手续费， 支票费用，利息费用等。 四、费用报销流程 1 各项费用发生前需提报费用申请单（OA 形式或纸质单据均可，需 终审领导签字同意方可发生该项费用）； 2 费用发生完成后，