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小规模纳税人申报纳税流程 小规模纳税人的税率统一为3%,与一般纳税人的区别就在于：小规模不能 抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。 一般情况下，办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末， 也可能被要求次月申报。 没有收入的情况下（包括有收入而没开发票，虽然这样是不合规定的），则进 行零申报。就是收入为零，应纳税额也为零。 做凭证时税金直接计提 小规模纳税人识别号填税务登记证号 货物或应税劳务名称填主营项目 销售额填不含税收入金额 征收率填你公司适用税率：本期实际应纳税额 =销售额*征收率。 应补退税额=本期实际应纳税额 一、小规模纳税人怎样申报？ 1、增值税，一般按月申报。开具发票金额 心+3%） 3%申报增值税。需要申 报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产 负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果 需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。 2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查 账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由 注册会计师签字的查账报告；如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定 征收申报表》 国税，我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。 地税，也是在网上申报，不同的是有专门的软件报税，地税给的 1、增值 税一般纳税人纳税申报 相关纳税人 纳税人报送申报资料 -受理审核一受理申报 1、 《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表 2、 《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》 3、 《增值税发票使用明细表》 4、 《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据 5、 《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据 6、 财务报表 7、《重点税源调查表》（列入重点税源企业） 8、《增值税纳税申报表附报资料表》 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。 二、增值税小规模纳税人纳税申报学会计论坛 相关纳税人 纳税人报送申报资料 -受理审核一受理申报 1、 《增值税小规模纳税人纳税申报表》 2、 财务报表 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。 3、 消费税纳税人纳税申报 相关纳税人 纳税人报送申报资料 -受理审核一受理申报 《消费税申报表》及其附表（金银饰品购销存月报表） 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。 4、 所得税纳税人纳税申报 纳税人报送申报资料 T受理审核一受理申报 （季度） （季度）纳税申报 表》、核定征收企业所得税纳税申报表 2、 财务报表 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。 5、 扣缴义务人申报 相关纳税人 扣缴义务人报送相关资料-受理审核一受理申报 1、 《代扣代缴税款报告表》 2、 《代收代缴税款报告表》 3、 财务报表 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。 6、 延期申报申请 相关纳税人 纳税人申请一受理审核一审批 《延期申报申请表》 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。 审批权限： 主管税务机关 7、 纳税申报方式审批 相关纳税人 纳税人申请一受理审核一审批 《申报方式申请审批表》 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场审批办结 审批权限： (1 )省辖市局分局 (2 )县(市)局 8、 延缴税款审批