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市财政局机关固定资产管理办法
市财政局机关固定资产管理办法第一条为加强固定资产管理, 合 理配置有效利用规范处置资产,防止国有资产流失,结合本局实际, 制定本办法。
第二条固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在元以上其 中:专用设备单位价值在元以上,并且在使用过程中基本保持原有物 质形态的资产。
单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同 类物资,作为固定资产管理。
第三条固定资产的规定标准一一般设备。
即单价在I元以上,耐用时间超过一年的设备;二专用设备。
即单位价值在元以上,耐用时间超过一年的设备;三批量设备。
单价虽未达标准,但耐用时间超过一年的大批同类财产; 四其他 符合固定资产标准的资产。
第四条固定资产一般分为六类:房屋及构筑物;通用设备;专用 设备;物和陈列品;图书档案;家具用具装具及动植物。
第五条大型固定资产购建须纳入本单位年度预算。
年度无预算的,原则上不得购置。
因工作需要亟需添置的固定资产,须填制《固定资产购置审批 表》,提供相应的证明,按规定程序审批。
第六条固定资产管理一办室负责局机关固定资产的购置更新报 废处置及财务管理,建立固定资产总账明细账及固定资产卡片。
二后勤服务中心负责全局固定资产的实物管理, 建立固定资产实 物台账,负责和办室及各科室单位进行固定资产对账, 负责固定资产 清查及日常维护等。
三各科室单位对使用的固定资产负责。
各科室单位应明确一名固定资产专管员,建立固定资产实物台 账,负责本科室单位固定资产的增减变动清查工作及实物对账工作。
第七条固定资产购置审批报账程序一各科室单位需购置固定资 产的,由科室单位提出申请,填写《固定资产购置审批表》 ,经分管 局领导和分管办室的局领导批准后, 交办室组织实施,达到政府采购 标准的,须执行政府采购程序。
电子产品的更新还需信息科签署意见。
二外单位及上级单位无偿调拨的固定资产, 凭调拨单或发票复印 作财务入账。
三报账时须附正式发票《固定资产购置审批表》资产清单验收报 告单,执行政府采购的须附采购合同,按经费报帐程序报账。
验收报告单上必须有使用人签字,原始单据上必须有经办人固定 资产专管员签字。
第八条固定资产计价方法一自行建造的固定资产, 按建造过程中 实际发生的全部支出计价;二购入调入的固定资产,按买价调拨价以 及运杂费保险费安装费车辆购置税计价;三在原有固定资产基础上进 行改扩建的,按原固定资产账面值和改扩建发生的净增加值计价; 四
接受捐赠,无偿使用的固定资产,有原始购买单据的,按单据入账; 无原始购买单据的,按照同类固定资产的市场价格估价入账; 五盘盈 的固定资产,按重置完全价格估价入账;六已投入使用但尚未办理移 交手续的固定资产,可先按估价入账,待确定实际价值后再进行调整。
第九条固定资产处置一各科室单位需报废处置的资产,由科室单 位提出处置申请,填写《XX市国有资产处置申报审批表》,交办室审 核,分管办室的局领导批准后,方可处置。
需要拍卖的,按拍卖规定实行开拍卖。
审批表须一式三份,其中科室单位一份后勤服务中心一份办室财 务一份。
二符合下列条的固定资产,依程序审批,作报废处理:达到或超 过使用年限且不能正常使用的;因故损毁又不能修复的;按规定需要 报废的;经鉴定必须报废的。
三对闲置不用的固定资产,经局领导批准后按程序处置。
四对因机构人员变动调整出的固定资产,由后勤服务中心统一调 配。
五固定资产处置的变价收入和残值收入, 按照政府非税收入管理
的规定,实行 收支两条线”管理。
第十条固定资产清查一各科室单位固定资产专管员应定期与后
勤服务中心进行实物对账,每年不得少于两次,做到账实相符;后勤 服务中心应定期与财务对账,每年不得少于一次,做到账账相符。
每次对账须填写对账表,双方签字,并装订成册备查,发现问题 及时纠正。
二对资产清查中盘盈盘亏的物品,各单位须以书面形式说明原
因,并列出盘盈盘亏清单,经局领导审核后,报资产管理部门批准, 再交办室进行相应的账务处理。
第十一条固定资产管理责任一办室对全局固定资产负有账务和
实物管理责任,根据机构人员变动和工作需要,履行固定资产调配和 监管职责。
二各单位对本单位的固定资产使用情况负责。
各单位负责人履行本单位固定资产的调配和监管职责, 确保资产 安全有效利用
对损毁丢失被盗的固定资产,须先查明原因,由各单位写出情况 报告,经审查批准后,作出相应处理。
第十二条本办法由办室负责解释C
第十三条本办法自年月日起执行C
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