20XX年审计工作计划[工作范文].docx

20XX年审计工作计划 篇一：20XX年度内部审计工作计划 20XX年度内部审计工作计划 审计部根据集团经营情况和风险管理状况拟定。 （一） 集团公司目前经营状况 目前房地产行业整体不景气， 市场库存高企，量价齐跌， 多数房企资金紧绷，去库存压力较大。对于集团而言，由于 选择了城镇化战略，更加面临着开发周期长、盈利模式不确 定，资金需求量极大的情况。 在经营管理上，由于资金压力大周转困难，各开发项目 亏损较多，经营目标完成情况较差，盈利情况不乐观，因此 集团采取了收缩战略，缩减规模，架构重组并采取事业部制 的管理模式等措施，相关的产业版块实行自负盈亏的经营模 式。 （二） 风险管理状况 审计部门去年对各项目公司进行了一轮例行审计工作， 通过有关的审计工作，我们认为集团公司整体上属于粗放式 的管理，其相关的内控管理表现如下： 目标管理不严谨和科学，经营指标虚高而不切实际， 导致执行中无法有效地对各产业板块及其相关负责人进行 严格的目标管理、计划管控和绩效考核，同时相关的财务监 督等方面也欠缺； 资金管理计划随意性较大和不科学。而集团公司目 前所铺摊子较大，在经营管理上面临一个严重的短板：资金 极度匮乏。在整体资金极 度匮乏的情况下，由于上述目标管理和资金计划管理皆 较混乱随意，不能真正有效的配合集团公司整体运作，因此 造成了日常运营中资金上的捉襟见肘和资金调配的随意性， 从而使得公司整体运营上的各种问题层出不穷，为处理相关 遗留问题各业务部门疲于奔命，更加无法真正按照制度规范 进行管理操作。 目前制度的许多条款已与实际情况不符合，制度执 行情况差。 从我们的内审工作本身来说，目前审计工作效果不够明 显，除了对审计整改的重视程度不够之外，另一个主要原因 是我们之前的工作将重心放在了合规性审计（即第 3项对制 度进行审计），仅在部分项目的审计工作涉及了第 1项（即 目标管理方面）。 而公司目前存在的主要或基本问题是 1和2，其他层出 不穷的问题也是由此两项所引发，可以说公司在整体上的管 理存在较大的问题，因此如果仅仅进行合规性审计（即制度 审计）来发现一些细枝末节的问题，并不能真正切中公司管 理上的弊病，从而也无法通过审计工作为公司提供增值服务 的效果。 值得一提的是，相关审计报告所确认的问题多年来未被 整改而继续存在，其原因仍然是由于前述的目标管理以及绩 效考核管理等不完善造成的，包括责任人是否整改与其绩效 无关而导致整改意愿不高、奖罚制度等监督机制运行不畅， 未能为审计工作成果转化提供有力保障。这一点也需要在未 来的审计工作中加以改进和克服。 （三） 现代内部审计实务，一般分为以下三种形式： 1） 2） 3） 以上三种审计形式中，第 1 ）项财务审计是基础工作， 对于日常的财务收支和会计信息进行监控是必不可少的环 节，今后的工作中仍需要适当保留财务审计的内容。第 2） 项合规性审计（即制度审计）从之前的审计工作情况来看， 由于所关注的多为细支末节的问题，在目前公司整体管理存 在问题的情况下相关审计效果不佳，无法起到对管理提供增 值服务的效果。因此今后的审计，应该从第 3）项即经营管 理审计工作来切入。同时，我们也要介入部分管理当中，提 供有关的管理咨询，利用本身的专业知识充当公司的管理顾 问角色。 目前，集团公司实行全面事业部制管理模式改革，各事 业部独立核算，封闭运作，自负盈亏。在事业部管理模式下， 以下方面的关系还需要审计部门在工作中予以特别关注：总 部与事业部之间的权责利的划分是否清晰明确，相关的管理 权限表是否合理；如何对各事业部进行业务协调；相关日常 经营信息是否能够及时准确提供；如何有效地评估和监控相 关事业部的运作。 根据以上的分析，我们对 20XX年做出了如下的工作计 划： 1、 经营管理审计方面 根据集团目前经营情况及全面事业部管理模式，上半年 首先对目标管理（全面预算管控和绩效考核的前提条件）、 预算管理绩效管理财务管理等职能财务审计 合规性审计 （即我们日常的制度审计） 经营管理审计； 管理（计划预算管控、绩效考核、财务监督是经营目标 达成的重要保障）进行评估和完善，同时对投融资方面存在 的重大风险进行评估和完善资金管理，下半年对主要项目高 级管理人员任期中经济责任审计，目的在于评价经营目标的 达成情况以及检验目标管理、预算管理、绩效管理、财务管 理的管理成效，针对存在的问题查漏补缺。 2、 咨询方面 建立并完善咨询服务管理的立项（董事会指令、各部门服务申请、员工建议），根据业务需要或相关领导指示，本 部将通过提供相关的咨询服务评价并改善风险管理、控制及 治理过程的效果，具体包括但不限于： 1内部控制培训；O 2对新业务、新系统及其相关流程提供审计建议等； O 3参与收购或尽职调查； O 4及时参与重大经