建安企业财务支出管理规定.pdfVIP

` 财务支出管理规定 为规公司财务支出管理， 防财务风险，提高财务管理水平和工作绩效，结合 本公司实际情况，制定本制度。 财务支出围包括因公司开展经营活动所涉及的各类支出，按支出性质主要 分为四大类：合作项目工程款支出、费用报销支出、资本性支出、借款及预付款 支出等。以下分别说明各项支出的具体财务规定和流程。 第一部分 合作项目工程款支出 一、合作项目工程款支出是指支付项目承包人扣除管理费、 质量安全等保证 金、及其他相关税费后的剩余工程款。 二、合作项目工程款支出的相关规定： （一）支付工程款前，项目部必须提供正规有效的材料费用发票及人工工 资表，交财务部审核。 按计税方式不同， 简易计税征收项目和一般计税征收项目 分别要求如下： 1、简易计税征收项目要求提供成本票据的具体种类和比例如下： ①材料： 开票金额的 50%，由承包人提供主要材料、辅助材料、零星材料、 周转性材料等正规有效的增值税普通发票； 及相应的送货清单、 入库单及出库单。 采购金额在 5 万以上需提供采购合同。 ②人工费： 开票金额的 30%，由承包人提供按施工班组编制的工资发放表； ③其他费用：开票金额的 10%，由承包人提供机械购置及机械租赁费、检测 费、劳保费、办证费、保险费、规费、油票、办公用品（餐费除外）等各类正规 有效发票。 ④如果不能足额提供上述有效的票据， 按所缺票据金额的 5%扣票据保证金， 待收到有效票据后退还。 Word 文档 2、一般计税征收项目要求提供成本票据的具体种类和比例如下： ①材料及其他费用发票： 按项目实际工程进度取得的供应商增值税专项发 票。及相应的送货清单、入库单及出库单。 ②人工费： 付款总额的 30%，由承包人提供按施工班组编制的工资发放表； ③业务经办人员对取得的增值税专用发票应在开票之日起 15 天连同抵扣 联及其他资料提交给财务部。 ④由于进项票不足导致的增值税税负由项目部自行承担。 3、所有支付凭证（含发票、结算单、民工工资表等）必须由经办人、项 目经理签字方为有效。 4 、发票要求正规合法，交票时必须附上有开票单位、应税名称、发票、 开票日期、金额、税额的明细清单，清单由交票人及项目负责人签字，承诺发票 的真实正规合法。 凡是提供虚假发票， 一经查出一切责任由交票人及项目负责人 承担。 （二）支付工程款中的材料部分金额以对公转帐方式支付， 支付人工费和其 他费用可以采用个人 . （三）支付材料款要求四流（资金流、票流、合同流、货物流）一致，具体 要求：发票上的销货方为收款方，审核收款方的营业执照上营业容， 是否有开票 资格。 5 万元以上的采购业务必须由公司名义签订合同，且合同的甲乙双方与发 票及付款单的收付方一致， 销货方与项目所在地为异地的， 要提供相应的货物运 输证明材料。 （四）新工程中标后，必须由项目负责人会同公司业务部门明确项目性质， 如果申请简易计征必须向公司主管税务机关办理申报核准手续。 （五）新工程第一次支付时，必须由项目承包人到场办理工程款支付手续， 若项目承包人在今后不能到场时， 可在第一次到场时由其书面授权委托指定专人 ` 办理。 第一次办理工程款支付一般应提交的资料： ①项目承包人的有效明文件原件，留存复印件； ②项目承包人与公司签订