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精品文档 肥城矿业集团有限责任公司 内部审计业务实用规范 第一章 总则 第一条 为了更好地贯彻落实审计署 《关于内部审计工作的规定》 和《中国内部审计准则》，进一步规范内部审计项目实施程序，有针 对性地解决审计实务中存在的问题， 增强内部审计业务工作的可操作 性，借鉴审计署 2004 年第 6 号令《审计机关审计项目质量控制办法 （试行）》，我们编写了《内部审计业务实用规范》（以下简称《规 范》），着重对审计程序、审计计划、审计通知书、审计工作底稿、 审计报告、审计建议书、审计决定书、专项审计调查通知书、专项审 计调查报告、 管理建议书和审计承诺书等在操作上力求统一， 现印发 给各内审单位、内审人员参照执行。 执行本《规范》应注意把握以下三项原则： 第二条 本《规范》只是按内部审计业务的一般规律提供参考指 导，各单位应结合具体审计项目据此灵活运用，以体现自身的特点。 第三条 本《规范》共设定了“内部审计文书格式”十一项，目 的是为了帮助内部审计人员在内审业务工作中做到参照有据， 以减少 随意性，增强统一性，提高审计效率。 第四条 内部审计人员依据本《规范》开展内部审计业务工作， 要在总结一般规律的基础上， 充分发挥专业判断的能动性， 通过不断 提高内部审计业务水平，推进内部审计事业的快速健康发展。 第二章 内部审计业务实用规范 。 1欢迎下载 精品文档 第五条 审计程序 审计程序是指审计业务从开始到结束的整个过程。包括以下四个 阶段： （一）审计准备阶段 1、明确审计任务，制定审计计划。审计业务计划制定后，报本 单位主要负责人批准后实施。 2 、确定审计重点，制定审计方案。包括选定审计项目、规范审 计要求、规划审计范围和斟酌采用的审计技术方法等。 3、成立审计组，确定审计方式。审计组成员由两人或两人以上 组成，同时指定审计组负责人。审计的方式一般采取就地审计，也可 以根据需要采取其他审计方式。 4 、下发“审计通知书”。审计通知书应列明被审计单位名称、 审计目的、范围、 起止日期、要求被审计单位如实提供审计相关资料 等。 （二）审计实施阶段 审计实施阶段是审计组进驻被审计单位， 就地审查会计凭证、 会 计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、 实物、有价证券， 并向有关单位和人员调查， 以取得证明材料的过程。 它是将审计工作方案付诸实施、 化为实际行动的阶段， 是审计全过程 的最主要阶段。实施阶段应做好以下几项工作。 1、深入调查研究，调整审计方案 审计组实施审计时， 首先应深入了解被审计单位的管理体制、 机 构设置、职责或经营范围、业务规模、资产状况等。其次对内部控制 制度进行评估， 根据评估结果， 确定审计范围和采用的方法。 必要时， 修改原来制订的审计方案。其主要步骤是： 。 2欢迎下载 精品文档 （1）听取被审计单位情况介绍。