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会计模拟实习课程
综合实训总结
存款业务核算
·1、储户张三于2008年3月18日开立整存零
取定期储蓄存款户36000元,每月固定支取
3000元,定期一年,于到期日一并将最后的
本金和利息支取存入时月利率075%要求:
分别计算利息,并做最后的支取本金和利息
分录
解
2008年3月份应计利息支出:
36000×(31-18)×0.0075÷30=117元
2008年4、5、6、7、8、9、10、11、12月份以及2009年1、
2月份均为270
36000×0.0075=270
2009年3月份应计利息支出:
36000×17×0.0075÷30=153元
2009年3月18日会计分录:
借:应付利息3087
利息支出153
贷:吸收存款一张三整存零取储蓄户3240
2、假定适用的活期储蓄存款利率为年利率
0.8%,计息期间利率没有调整
(1)请把下面的表格最后两列数填写完整
(2)计算活期储蓄存款利息,请写出计算
过程。
日期存入支取余额
日数积数
1.3
20000
20000
31
620000
2.3
4000
16000
992000
4.6
5000
21000
31
651000
5.7
l000
20000
36
720000
20000
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