注册会计师《税法》考点：企业所得税税前扣除项目的范围每日一练(2016.9.12).pdf

精品文档 注册会计师《税法》考点：企业所得税税前扣除项目的范围每日一练 (2016.9.12) 一、多项选择题（每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答 案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应答案代码。 每小题所有答案选择正确的得分； 不 答、错答、漏答均 不得分。答案写在试题卷上无效。 ） 1、下列有关资产负债表日后事项的表述中，不正确的是（ ）。 A．调整事项是对报告年度资产负债表日已经存在的情况提供了进一步证据的事项 B．非调整事项是报告年度资产负债表日及之前其状况不存在的事项 C．调整事项均应通过“以前年度损益调整”科目进行账务处理 D．重要的非调整事项只需在报告年度财务报表附注中披露 ’ 参考答案： C 答案解析：日后期间董事会通过的盈余公积计提方案属于调整事项，通过“利润分配” 科目来核算。 2 、甲公司外币业务采用业务发生时的汇率进行折算，按月计算汇兑损益。 5 月 20 日对外销 售产品发生应收账款 500 万欧元，当日的市场汇率为 l 欧元 =10．30 人民币元。 5 月 3 1 日的 市场汇率为 1 欧元 =10．28 人民币元； 6 月 1 日的市场汇率为 1 欧元 = 10 ．32 人民币元； 6 月 30 日的市场汇率为 l 欧元 =10 ．35 人民币元。 7 月 l0 日收到该应收账款， 当日市场汇率为 l 欧元 =10 ．34 人民币元。该应收账款 6 月份应当确认的汇兑收益为（ ）。 A．l0 万元 B ．15 万元 C．25 万元 D ．35 万元 参考答案： D 答案解析： 6 月份应收账款应确认的汇兑收益＝ 500 ×（ 10.35 －10.28 ）＝ 35 （万元）。 3 、下列各项资产减值准备中，在相应资产的持有期间内可以转回的是（ ）。 A. 固定资产减值准备 B. 持有至到期投资减值准备 C.商誉减值准备 D. 长期股权投资减值准备 参考答案： B 试题点评： 考查资产减值损失的确认与计量。 4 、甲公司为增值税一般纳税人， 适用的增值税税率为 17％。甲公司与乙公司就其所欠 乙 公司购货款 450 万元进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务；甲公司交付产品 后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司 用于抵债产品的账面余额为 300 万元， 已计提的存货跌价准备为 30 万元， 公允价值 （计税价 格）为 350 万元。甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为（ ）。 A．40 ．5 万元 B ．100 万元 C．120．5 万元 D ．1 80 万元 参考答案： A 答案解析：甲公司债务重组应确认的重组利得＝ 450 －350 －350 ×17％＝ 40.5 （万元）。 5 、甲公司 20 ×7 年 10 月 10 日自证券市场购入乙公司发行的股票 100 万股， 共支付价款 860 万元，其中包括交易费用 4 万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股