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注册会计师《税法》复习资料:关税减免每日一练 (2016.9.21)
一、多项选择题(每小题均有多个正确答案,请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答
案,在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应答案代码。 每小题所有答案选择正确的得分; 不
答、错答、漏答均 不得分。答案写在试题卷上无效。 )
1、甲公司为增值税一般纳税人, 适用的增值税税率为 17%。甲公司与乙公司就其所欠 乙
公司购货款 450 万元进行债务重组。根据协议,甲公司以其产品抵偿债务;甲公司交付产品
后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出,并开出增值税专用发票。甲公司
用于抵债产品的账面余额为 300 万元, 已计提的存货跌价准备为 30 万元, 公允价值 (计税价
格)为 350 万元。甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为( )。
A.40 .5 万元 B .100 万元
C.120.5 万元 D .1 80 万元
参考答案: A
答案解析:甲公司债务重组应确认的重组利得= 450 -350 -350 ×17%= 40.5 (万元)。
2 、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 17%。20 ×7 年 4 月 1 日对某项固定资
产进行更新改造。 当日, 该固定资产的原价为 1000 万元, 累计折旧为 100 万元, 已计提减值
准备 100 万元。更新改造过程中发生劳务费用 400 万元;领用本公司产品一批,成本为 100
万元,计税价格为 130 万元。经更新改造的固定资产于 20 ×7 年 6 月 20 日达到预定可使用状
态。假定上述更新改造支出符合资本化条件,该更新改造后的固定资产入账价值为( )。
A.1300 万元 B.1322.10 万元
C.1352.10 万元 D.1500 万元
参考答案: B
答案解析:更新改造后固定资产入账价值=( 1000-100-100)+400+100+130 ×17 %=
1322.10 (万元)。
3 、承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的, 分摊未确认融资费用所采 用
的分摊率是( )。
A.银行同期贷款利率
B.租赁合同中规定的利率
C.出租人出租资产的无风险利率
D.使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率
参考答案: D
4 、承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的, 分摊未确认融资费用所采 用
的分摊率是( )。
A.银行同期贷款利率
B.租赁合同中规定的利率
C.出租人出租资产的无风险利率
D.使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率
参考答案: D
5 、下列各项中,应计入营业外收入的是( )。
A.非货币性资产 :) 利得 B .处置长期股权投资产生的收益
。
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C.出租无形资产取
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