xx关联交易同期资料.doc

2008年度关联交易同期资料 PAGE PAGE 4 山东XX水泥有限公司 山东ⅹⅹ水泥有限公司 2008年度关联交易同期资料 声 　　 明 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及新下发的《特别纳税调整实施办法（试行）》的规定，符合条件的企业应根据文件的要求，按纳税年度准备、保存、并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。我公司按照以上规定准备200８年度关联交易同期资料。 本同期资料旨在从中国特别纳税调整税制的角度，分析我公司与美国A有限公司及其他关联公司之间关联交易定价的合理性。为此: 一、我公司保证根据下列政策法规制作本同期资料 1、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例 2、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施条例 3、《特别纳税调整实施办法(试行）》(国税发[2０09]２号） 二、我公司保证实施以下程序，并保证提供任何与同期资料有关的数据及资料 1、整理我公司关联交易的资料，包括关联交易情况、关联交易业务流程、与关联公司签订的合同、关联交易的定价情况及其他相关信息; 2、分析我公司和关联公司在关联业务往来中各自承担的功能和风险,并填写《企业功能风险分析表》； 3、比较分析并选择适当的关联交易转让定价方法，用以分析和验证我公司与关联公司交易定价的合理性； ４、选取可比企业，说明可比信息来源、可比企业选择过程,实施经济分析; 5、运用合理的转让定价方法和可比性分析结果,确定可比非关联交易价格及利润,确定正常情况下我公司与关联公司关联交易定价的合理范围； 6、根据以上实施程序,制作本同期资料。 地址:山东省济南市XXX路XXX号 邮编:２50000 电话:0531－96６３９ 　传真:0531-96639 电子信箱:XＸＸ@XXＸ．coｍ 山东XX水泥有限公司声明单位(盖章）： 山东XX水泥有限公司 日期：XXＸＸ年X月ＸＸ日 企业简介 山东XX水泥有限公司（以下简称“XＸ公司”)经中华人民共和国商务部批准，取得商外资审字［ 　　　　］号批准证书，系由美国A有限公司和上海ＸX建材有限公司在中国设立的中外合资企业。于 　 年 　月 日经国家工商行政管理局核准，取得注册号为xxｘxxｘｘx号企业法人营业执照。公司注册资本金 万美元，总投资 　万美元。经营范围：高标号52５、62５标号以上水泥及水泥半成品,各种水泥制品生产销售,企业生产所需设备及材料的进口。经营地址:山东省济南市ＸXX路XXX号。全套引进具有国际先进水平的美国德威尔公司技术和设备,设计能力日产水泥４万吨。 XＸ公司目前主要生产水泥和熟料两种产品，其中:熟料生产车间将从矿山开采的矿石粉碎后置于石灰石均化场，同时将购入的辅料粉碎后置于辅料堆场;将粉碎后的石灰石和辅料按比例配料经原料积尘进入生料均化库;上述原料经均化库后进入预热器进行预热；原料经预热器后进入回转窑进行焚烧；原料经焚烧后进入冷却机进行冷却，最后进入熟料库；生产出的熟料除少部分直接对外销售外,另一部分转入水泥加工工厂进一步加工产出最终产成品各标号水泥，分别在国内外销售。 高标号水泥 高标号水泥 半成品 运输 生产 生产 基础生产基地 熟料库 国内销售 加工工厂 水泥 国外销售 中低号水泥 加石膏、添加剂、碎渣等，加工 图1:XX公司生产流程图 XX公司的成本核算流程主要分为以下几个步骤: 首先,公司将购进的原材料及辅助材料分别计入“存货/矿山”,“存货/熟料生产车间”和“存货/水泥加工工厂”科目； 然后,在“制造费用”科目下设置明细科目，“制造费用/矿山生产成本”、“制造费用／熟料生产车间生产成本”、“制造费用/水泥加工工厂生产成本”。各单位在领用原材料及辅助材料时分别计入“制造费用”下的三个明细科目。对于各单位领用的原材料、辅助材料、备品备件、低值易耗品、劳保用品等,发生的修理费、折旧费用，以及这些生产部门的人员工资及三费分别归集在机物料、劳保费、修理费、折旧、水电费、运输费及其他科目中。 其次，生产出半成品之后，公司将“制造费用/矿山生产成本”全部转入“存货/自制半成品”科目下，将“制造费用/熟料生产车间生产成本”全部转入“存货/自制半成品”中； 最后，待生产出产成品时,将“制造费用/水泥加工工厂生产成本”全部转入“存货／产成品”中，领用半成品全部计入“存货／产成品”科目下。 XX公司的成本核算流程具体见下图所示: 各项经费购进原材料 各项经费 购进原材料 工资、折旧费、修理费、水电费、运输费、税金、租赁费润滑油、炸药、高岭土、砂石、耐火 工资、折旧费、修理费、水电费、运输费、税金、租赁费 润滑油、炸药、高岭土、砂石、耐火砖、铁矿石等 分配计入　生产领用 分配计入 　生产领用 水泥加工工