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（成本管理）责任成本作业 指引 KWGWRZJ 责任成本管理作业指引 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记 日期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人 1 、流程图 无 2 、指引概况 指引目的 1 、为加强公司开发项目的成本管理力度，形成分工负责、有机协调的 成本管理控制体系，明确各部门、各岗位的成本控制责任，保证公司经 营目标的实现，特制定本作业指引。 适用范围 适用于集团开发项目责任成本的编制及其管理。 1 、目标成本：是公司基于市场状况，结合公司经营计划，根据预期售 价和目标利润进行预先确定的，经过努力所要实现的成本指标。应体现 公司 “以经济合理性最大的成本提升产品的竞争力，并形成行业成本优 势”的成本管理宗旨。 2 、责任成本：是以项目目标成本为依据，按专业部门及岗位职责所建 立的分工负责控制成本的管理方式，是成本管理控制体系的重要组成部 分，涵盖部门及个人管理控制目标。 2.1 责任成本体系旨在明确专业职能部门及其内部岗位分工的成本管理 职责，并借助技术经济指标反馈、考核评价其职责履行情况。 2.2 责任成本体系旨在加强不同专业、不同流程之间的合作和沟通，形 成分工负责、有机协调的责任成本体系。 3 、责任成本体系组成要素 定义 3.1 责任主体：以城市开发部、城市设计部、城市工程部、城市造价采 购部、城市运营管理部、城市营销策划部、城市人力资源部、城市财务 部、集团运营管理部等各职能部门为责任主体，在各业务环节区分主导 部门和配合部门。 3.2 责任范围：建造成本按发生程序划分责任部门，建造成本以外按成 本项目划分责任范围。 3.3 责任目标：按公司成本管理宗旨：以经济合理性最大的成本提升产 品的竞争力，并形成行业成本优势。各个责任范围内成本管理目标应以 经济合理性、产品竞争力、行业成本优势为追求目标。 3.4 反馈指标：以定量指标为主。反馈指标的系列数值反映项目成本特 性，单一反馈指标高低并不能如实反映成本理性。 3.5 评价部门：就各责任成本管理结果是否经济合理，是否符合成本管 理宗旨，发表评价意见，并形成系统的项目责任成本分析报告。 4 、成本目标：包括作业成本与牵头控制成本两个部分。 4.1 作业成本是指各部门为完成项目有关的作业活动，而独自花费的成 本支出，这部分成本不构成产品的实体性成本，如设计费等。 4.2 牵头控制成本是指各责任部门组织其他部门共同控制的产品实体性 成本，如主体建安费等。 5 、成本管理控制体系：由一级目标（公司）、二级目标（部门）、三级 目标（个人）等三级控制目标构成，旨在通过自上而下、系统的成本管 理控制方法，保障公司经营目标的正常实现。 6 、保证措施：各相关责任部门为确保部门和岗位责任成本目标得以实 现，而制订的控制指标、手段、节点等必要的、可行的具体方法。 指引主导及参