税法（清华教育出版社）课后习题及答案.docx

项目一 税法总论 一、判断题 1.税收的“三性”是税收本质的具体表现，是税收区别于其他财政收入形式的标志。（ ） 2.税收的法律关系主体是征纳双方，作为主体一方的政府具有强大的政治权力，而税法本身是一部义务法，是以规范纳税人义务为核心内容的法律，它涉及的是纳税人的各类财产。（ ） 3.增值税、营业税、消费税均能将税负全部或部分转嫁给他人，是一种间接税。（ ） 4.比例税率适用于价格稳定或质量等级较为单一的征税对象。（ ） 5.起征点、免征额都是税额式减免的具体表现形式。（ ） 二、单项选择题 1．下列关于税法的特点说法不正确的是（ ）。? A．税法属于制定法 ? B．税法属于义务性法规? C．税法属于习惯法? D．税法具有综合性? 2. 税收的特征不包括（ ）。 A. 固定性 B. 经济性 C. 强制性 D. 无偿性 3．下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。 A．征纳双方通过平等协商、等价有偿的原则上进行财产所有权的让渡 B．税收法律关系中权利与义务具有对等性? C．税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件? D．征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让 4. 征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（ ）。 A.生产型增值税?? B.消费型增值税? C.收入型增值税? D.分配型增值税? 5.税款的实际承担者指的是（ ）。 A.纳税人 B.负税人 C.代扣代缴义务人 D.代收代缴义务人 6. （ ）是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。 A. 征税对象 B. 税目 C. 计税依据 D. 税率 7.以商品或劳务的流转额为征税对象的税种叫做（ ）。 A. 流转税 B. 所得税 C. 财产税 D. 资源税 8.以下哪项税种是由国家税务局系统负责征收和管理的（ ）。 A.资源税 B.营业税 C.个人所得税 D.增值税 9.以下哪种不是税基式减免的具体形式（ ）。 A.起征点 B.免征额 C.项目扣除 D.减半征收 10. （ ）享有税收管理权、强制执行权、税务行政处罚权、税款追征权和税法解释权。 A.纳税人 B.税务机关 C.财政机关 D.海关 三、多项选择题 1.以下关于纳税人的说法，表述正确的是（ ）。 A. 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人。 B. 负税人是实际负担税款的单位和个人。 C. 纳税人一定是负税人 D. 负税人不一定是纳税人 2. 以下关于减免税基本形式的表述正确的是（ ）。? A．当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税? B．纳税人收入超过免征额时，则只就超过部分征税? C．减半征收是税率式减免? D．抵免税额是税额式减免 3．税收法律是指享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配活动的基本制度。下列属于税收法律的是（ ）。? A．《中华人民共和国企业所得税法》 B．《中华人民共和国个人所得税法》 C．《中华人民共和国增值税暂行条例》? D．《税务行政复议规则》? 4．按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（ ）。? A．直接负有纳税义务的单位和个人是纳税人? B．所得税的负税人和纳税人是一样的? C．税种的不同最主要是起因于课税对象的不同? D．定额税率适用于从量计征的税种 5.以下由地方税务局负责征收的有（ ）。 A. 房产税 B. 企业所得税 C. 增值税 D. 消费税 四、综合题 假设下表为某地针对个人所得税设置的超额累进税率。请根据题意完成： 所得数额 税率 速算扣除数 2000（含）以下 3% 2000～4000（含） 6% 4000～6000（含） 9% 6000～8000（含） 12% 8000以上 15% 1.计算出每个级距的速算扣除数，并填入表格中空白处。 2.甲纳税人某月取得应税所得为4500元，请按照以上超额累进税率计算甲的应纳税额。 3.假设税法规定该地的应税收入起征点为1500元，乙纳税人某月取得了3000元收入，请按照以上超额累进税率计算乙的应纳税额。 4