投资货币财务资金审计动态PPT模板.pptx

MONETARY INVESTMENTAUDITINVESTMENT投资审计投资货币财务资金审计financial monetary capital audit analysis of financial capital audit analysis of financial monetary宣讲人：某某某 时间：20XX.XX0504010302目录MONETARY INVESTMENT销货收款业务审计财务货币资金审计筹资投资业务审计购货付款业务审计生产循环成本审计第一部分财务货币资金审计01analysis of financial monetary capital audit analysis of financial capital audit analysis of financial monetaryMONETARY INVESTMENT审计情况现金盘点支票两用报表审计审计概况财务部稽核人员对收款台的现金盘点上坚持不够好，未能经常进行不定期盘点,存在领用支票不登记的现对现金和银行存款的支付基本上能坚持审批制度从抽查的支付凭证上来看，经常出现对相同业务的审批有时是财务经理的签字,审计人与被审计人有长期的签约关系，因为自1998年开始接受大美股份有限公司委托，对其进行年度会计报表审计。审计人员多该公司货币资金的内部控制采用调查表法检查凭证法，实地考察法进行符合性测试的基础上，发现该公司货币资金的内部控制存在一定的漏洞。针对审计中发现的达美股份有限公司服装柜组发生短款次数频繁，对货币资金大额收支凭证的抽查应结合其他业务的处理进行分析突击性盘点采取抽查法现金日记账和银行存款日记账采取审阅法在发现上述问题之后审计人员确认该够公司的内部控制属于中信赖程度若有关人员蓄意舞弊再好的制度也是流于形式本案例就是一个很好的例子，尽管该公司有良好的货币资金内部控制制度为避免舞弊情况的发生必须健全有效地内部控制制度: 货币资金是极易被贪污挪用的对象第 四第 一在内部控制中要充分体现不相容职务的分离并有坚持良好的审核和核对制度。当然再好的制度也需要人来执行对货币资金大额收支凭证的抽查应结合其他业务的处理进行分析在进行凭证抽查时，不能进停留在账户的对应关系第 二第 三第二部分购货付款业务审计02analysis of financial monetary capital audit analysis of financial capital audit analysis of financial monetaryMONETARY INVESTMENT尽管该公司有良好的货币资金内部控制制度根据固定资产增减业务发生并不频繁而涉及的金额往往较大的特点对货币资金大额收支凭证的抽查应结合其他业务的处理审计人员对固定资产的符合性测试较为简略进行分析在进行凭证抽查时，不能进停留在账户的对应关系北京绿岛实业公司是一个以超市为主的企业充分体现不相容职务的分离并有坚持良好的审核和核对制度诚信会计师事务所初次接受该公司的审计委托。首先对折旧计提的总体合理性进行复核.其次，计算了本期计提折旧额占固定资产原值的比率在审查固定资产的所有权时主要通过审阅产权证书、财产保险单、财产税单、抵押贷款的还款收据等合法书面文件发现办公设备的折旧计提5~9月份明显高于其他月份，结果查出公司所有的夏季使用的空调设备第三部分销货收款业务审计03analysis of financial monetary capital audit analysis of financial capital audit analysis of financial monetaryMONETARY INVESTMENT0502030401东方电子是由烟台东方电子信息产业集团公司作为独家发起人于1993年3月采用定向募集方式设立的。公司于1994年1月正式创立不现实的收入与利润增长：东方电子对外称公司涉足电力、通信、计算机行业伴随着东方电子的高速增长，出现了许多质疑声对优良业绩的质疑公司证券部掌管，此事在公司内部只有隋元柏高峰等极少数人知情证券获利此事在公司内部只有隋元柏高峰等极少数人知情。该公司在购买股票时尚未成立管理高峰购买主要管理人员均为东方电子职工。交由公司证券部掌管，该批股票于当年11月底抛出获利5000多万元全部计入了当年主营业务收入调查结果尚未公布。公司将近几年出售股票收入作为重大会计差错更正压力方面：不切合实际的公司发展增长计划（年增长速度在50% 以上）这样做既提高了公司形象，为公司发展做原始积累第四部分生产循环成本审计04analysis of financial monetary capital audit analysis of financial capital audit a