资金、现金、费用管理.pdf

资金、现金、费用管理 第一条 计划财务部和各财务部要加强对资产、 资金、 现金及费用开支的管理， 防止损 失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 第二条 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。 银行帐户只供本单位经营业务收支 结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 第三条 银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄 。 第四条 银行帐户印鉴的使用实行 3 章分管并用制。 即：财务章由出纳保管， 经理私章 和会计私章由本人各自保管， 不准由 1 人统一保管使用。 印鉴保管人临时出差时由其委托他 人代管。 第五条 银行帐户往来应逐笔登记入帐， 不准多笔汇总记帐， 也不准以收顶支记帐。 各 单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。 第六条 财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇） 、转帐支付等付出款项，一律 凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。 付款审批单由项目经办人负责办理报批。 会款审批权限如下： 属预付货款、定金的， 10 万元以下的（含 10 万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批； 10 万元以 上至 30 万元的（含 30 万元）由总会计师审批； 30 万元以上至 50 万元的（含 50 万元）由 总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批； 50 万元以上至 100 万元的（含 100 万元） 由总经理审批； 100 万元以上的由董事长审批。属贸易货款的， 100 万元以下的（含 100 万 元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批； 100 万元以上至 200 万元的（含 200 万元）由总会计师审批； 200 万元以上至 300 万元的（含 300 万元）由总会计师和主管 副总经理或总经理助理共同审批； 300 万元以上至 500 万元的 （含500 万元） 由总经理审批； 500 万元以上的由董事长审批。属自带汇票的， 10 万元以下的（含 10 万元）由下属公司、 企业正、副经理和财务部长共同审批； 10 万元以上至 50 万元的（含 50 万元）由总会计师 审批； 50 万元以上至 100 万元的（含 100 万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理 共同审批； 100 万元以上至 200 万元的（含 200 万元）由总经理审批； 200 万元以上的由董 事长审批。属购置、维修固定资产的， 3 万元以下的（含 3 万元）由下属公司、企业正、副 经理和财务部部长共同审批； 3 万元以上至 10 万元的（含 10 万元）由总会计师审批； 10 万元至 100 万元的（含 100 万元）由总经理审批； 100 万元以上的由董事长审批。属房地产 开发和工业项目的， 按已批准的合同的规定付款。 汇出境外的资金，外贸企业的经理、 副经 理和财务部部长可共同审批 5 万美元的（含 5 万美元）资金，其余： 10 万美元以下的（含 10 万美元 ）由总会计师审批； 10 万至 20 万美元的（含 20 万美元）由总会计师和主管副总经理或总 经理助理共同审批； 20 万至 50 万美元的（含