融资租赁的项目沟通12教学提纲.ppt

融资租赁项目沟通与信息采集 中国融资租赁专业人才培训计划 专用培训教材 融资租赁业务流程图 出卖人 承租人 出租人 租赁申请 审核批准 签定供货合同 签定租赁合同 支付租金 支付货款 交货 产权转移 厂商融资租赁 供货商和出租人为一体的融资租赁 厂商租赁不是厂商控股的融资租赁公司（不是同一独立法人），经营的融资租赁，而是厂商直接用以融资租赁的方式销售的模式（同一法人经营的业务） 是厂商信用销售的另一种方式，目的是促销 国家税务部门对这类融资租赁只征收增值税，不征收营业税 主要经营方式是以租代售，或分期付款约定产权转移 厂商融资租赁业务流程图 租赁物件制造厂商兼出租人 承租人 租赁申请 审核批准 签定租赁合同 交货 支付租金 产权转移 回租 供货厂商与承租人为一体的融资租赁 又称返还式租赁或出售回租 表面上类似抵押贷款，是融资租赁中承租人唯一可以获得资金的租赁模式 主要用于盘活承租人的固定资产存量 回租分类 按经营方式 融资回租赁 经营回租赁 按销售分类 溢价回租 减价回租 融资回租赁业务流程图 出卖人兼承租人 出租人 租赁申请 审核批准 签定销售合同 签定租赁合同 支付租金 支付货款 产权转移 转租赁 出租人和承租人为一体的融资租赁 上一层出租 主要解决租赁公司的融资问题 采用的是简单融资租赁方式 租赁期间设备所有权属于第一出租人 第一出租人出资人 第一承租人第二出租人 第一出租人出资人 出租给第一承租人 出租给第二承租人 向第二出租人支付租金 向第一出租人支付租金 融资转租赁流程图 出卖人 最终承租人 第二出租人 租赁申请 审核批准 签定供货合同 签定租赁合同 支付租金 支付货款 交货 产权转移 第一出租人 将租赁合同转出 获得购货款 支付 租金 产权转移 经营租赁 非全额融资租赁 全额融资租赁发展的高级阶段 租赁运作模式更具灵活性,更能满足客户个性化要求 在租金计算中留有未来余值 承租人可凭余值选择 续租 退租 留购 租赁物件所有权可转移，可不转移 业务上的经营租赁和会计处理的经营租赁不是一个概念 业务上是交易方式的描述 会计处理上是处理方式的描述 非全额融资租赁的租金结构 经营租赁本质区别 业务上的经营租赁 业务模式 只要留有余值，租赁物件是否转移就不可确定 会计处理方式的经营租赁 会计处理方式 出租人提折旧 承租人租赁费用可摊入成本 只有未担保余值达到下列标准才按经营租赁的会计处理方式处理会计事务 未担保余值大于租赁物件采购价值的10%以上 租期小于租赁物件法定寿命的75% 经营租赁业务流程图 出卖人 承租人 出租人 租赁申请 审核批准 签定供货合同 签定租赁合同 支付租金 支付货款 交货 产权转移 承租人凭余值选择 留购 续租 退租 杠杆租赁 类似银团贷款，适合做金额比较大的项目 用20%的自己吸引80%的出资人 利用税收政策实现直接融资 由若干家租赁公司组成发起人出资20% 社会直接融资80% 只能和政策配套使用，属于制度租赁 杠杆租赁业务流程图 出卖人 承租人 形式出租人 （SPV） 租赁申请 审核批准 签定供货合同 签定租赁合同 支付租金 支付货款 交货 产权转移 租赁发起人 出资人 20%发起资金 80%无追索权资金 先偿还出资人 后偿还发起人 租赁公司的专业特点 融资租赁公司的类型 有金融机构或大型企业投资背景的“金融”租赁公司 金融租赁公司主要做信贷方式的租赁 有租赁物制造厂商背景的厂商融资租赁公司 厂商租赁公司主要做自己产品的融资租赁 独立资本的“融资租赁”公司 有限多元化专业经营 综合经营 信贷方式的租赁 针对租赁项目的沟通 承租人的基本条件 承租人的租赁需求 承租人适用的租赁模式 承租人的权益和责任 承租人违约时出租人的权益 承租人需要承担的费用 承租人的基本条件 地域范围 行业地位 企业经营时间 规模实力 政策待遇 稳健持续增长 领导经验 租赁理念 财务规范 法律意识 租赁物件二手市场 综合还款能力 承租人的租赁需求 要解决什么问题 通过租赁解决什么问题 准备采取什么方式租赁 对项目的要求 全额清偿还是部分清偿 租期多长 支付频率 租期结束后是否需要产权 每期最低支付能力 承租人适用的租赁模式 根据承租人的条件和要求确定租赁的基本模式 给出项目的基本结构方案 经过反复磨合与磋商 确定可行的实施方案 承租人的权益和责任 租赁物件的选择权和（出租人有价格一票否决权的）定价权； 承租人有行使租赁物件采购的索赔权利。行使索赔权时，出租人应当协助办理； 出租人根据承租人对供货商、租赁物的选择，订立的买卖合同，未经承租人同意，出租人不得变更与承租人有关的合同内容； 承租人应当妥善保管、使用租赁物。履行占有租赁物期间的维修义务； 当事人约定租赁期间届满，租赁物归承租人所有时，承租人已经支付