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资金管控是集团公司加强内部控制的重要环节。企业的任何经济活动都伴随着资
金流动,企业的各项风险最终都会反映到资金风险上。就集团公司而言,他有着众多
的下属企业以及二三级法人单位,如果不加强对集团的资金管理,就很难防止管理漏
洞的出现和资金的风险。
如何加强集团公司的资金管控?笔者认为,应该坚持 “制度加科技”的原则,实
行集中化管理、电子化监控。下面结合上海电气集团股份有限公司(简称 “上海电
气”)的情况作一些探讨。
一、资金集资集中化管理
集团公司的资金管理,首先是要把分散在下属各企业的资金集中起来,通过专业
化的管理和运作,提高资金利用效率,防范资金风险。资金集中管理的基本模式有:
建立集团资金结算中心、通过商业银行建立集团现金池、利用集团财务公司作为资金
管理平台。上海电气从自身实际情况出发,采取了利用财务公司平台加强资金集中管
理的方法,不但制订了《企业资金管理制度》,而且制订了《资金集中管理制度》,
在实践中坚持了 “三个集中”。
1.存款集中
为了解决下属企业遍布各地,而上海电气财务公司(以下简称 “财务公司”)没
有相应网点给存款集中和结算集中带来的困难,上海电气与工商银行进行合作,凡是
在工商银行的任何网点都可以受理财务公司的结算业务,同时建立了财务公司的 “网
上银行”,企业可以直接在网上操作各项资金划转和结算业务(目前各企业已习惯了
使用 “网上银行”)。
上海电气规定了下属企业在财务公司的存款集中度必须达到 80%以上,并且每月
公布资金集中情况,与企业财务总监的奖惩挂钩。第一年考核财务公司的月末存款余
额项目,第二年改为考核日平均余额,第三年开始实行月末余额和日平均余额双重考
核。目前,除个别中外合资企业外,其他的在财务公司的存款月末余额和日平均余额
的集中度都达到了 90%,结算的集中度达到了 95%。这样不仅为提高资金利用效率创造
了条件,而且为资金管控创造了条件。
2.贷款集中
过去有不少的企业闲置资金较多,他们在商业银行有大量的存款余额,只能得到
较低的存款利息;有的企业资金紧缺,从商业银行借款,要付出较高的借款利息,使
集团的合并报表上既有大量的银行存款余额,又有一定的银行借款及相应的财务费用。
上海电气在实行存款集中的同时实行了贷款集中,规定下属企业所有贷款必须通
过财务公司借贷。这样有效地实现了集团内的资金调剂。贷款单位的利息支出同时体
现为财务公司的营业收入,在合并报表上抵销了这项财务费用,防止了 “肥水外流”,
有助于集团整体利益最大化。财务公司所实行的贷款集中也克服了 “劫富济贫”的非
市场化运作方式,仍然提升了存款单位的积极性,强化了贷款单位的责任心。
3.资金运作集中
在资金比较充足的企业,经营者和财务总监都会考虑通过资金运作来增加企业收
益。然而,这样分散的资金运作不仅难以得到理想的收益,而且存在着难以控制的风
险,特别是股票、期货及各种名目繁多的金融衍生产品存在更大的风险。上海电气明
文规定,下属企业不得从事股票、期货买卖,不得擅自从事资本运作。企业应集中精
力从事主营业务,加强内部管理,把资金集中到财务公司。对于重大的资金运作,由
集团通过董事会批准后操作;日常的理财和短期投资由财务公司在集团董事会授权范
围内运作。
财务公司有一支专业能力很强的理财队伍,有一套符合银监会、证监会要求并经
集团公司批准的内部控制制度。他们在授权范围内、在集团财务政策的指导下,利用
闲置资金进行较低风险的短期投资。近年来,平均每年获得 2 亿元至 3 亿元的短期投
资收益,在手的投资产品绝大部分处于较高的 “浮盈”状态。
资金的集中运作,提高了集团的整体资金利用率,有效地控制了风险。
在实行以上三个集中的过程中,上海电气还实行了保险集中和租赁集中。企业的
财产险、机损险、运输险等各类保险业务都集中到上海电气保险经纪公司,通过公开
的招标和集中与保险公司议价,使集团的保险费用平均每年下降 20%,而且促使保险公
司大大改善了理赔工作。通过保险集中和公开招标,还避免了有些保险公司的 “回扣”
等促销行为,防止了腐败现象和管理漏洞。企业的产品租赁业务都集中到上海电气租
赁公司,进一步提高了集团的资金利用率(租赁公司所需要的借款主要从财务公司取
得),有效地促进了产品销售,增加了集团的整体竞争能力。
二、资金网络化监控
资金的集中化管理解决了资金管理的制度安排,但是制度执行的如何,还需要人
工统计和实地检查,这样不仅增加了管理工作量而且难以做到
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