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（财务管理表格）《企业会 计制度》（会计科目和会计 报表） 《企业会计制度》（会计科目和会计报表） 一、总说明 (一)本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会 计电算化。企业不应当随意打乱重编。某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。 (二)企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标 汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合 并某些会计科目。 明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，企业可以 根据需要自行确定。 (三)对于会计科目名称，企业可以根据本企业的具体情况，在不违背会计科目使用原则的基 础上，确定适合于本企业的会计科目名称。 (四)企业在填制会计凭证、登记账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目 的名称和编号，不应当只填科目编号，不填科目名称。 (五)企业应按照《企业财务会计报告条例》的规定，根据本制度有关财务会计报告的编制基 础、编制依据、编制原则和方法的要求，对外提供真实、完整的财务会计报告。企业不得违 反规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本 制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。 (六)企业年度财务会计报告，至少应当包括本制度规定的会计报表、会计报表附注的内容， 需要编制财务情况说明书的企业，还应当包括财务情况说明书；半年度财务会计报告，应当 包括会计报表和会计报表附注中有关重大事项的说明，会计报表至少应当包括资产负债表、 利润表；季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和 利润表。法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定的，从其规定。 年度和半年度财务会计报告；至少应当反映两个年度或者相关两个期间的比较数据。 (七)年度财务会计报告应当符合本制度的规定，做到内容真实完整，说明清晰，便于理解。 半年度中期财务会计报告在不违背会计核算一般原则、以及不影响财务会计报告使用者正确 理解和运用所提供的会计信息的前提下，可以适当简化。 半年度中期财务会计报告批准报出前发生的资产负债表日后事项、或有事项等，除特别重大 事项外，可不作调整或披露；月度、季度财务会计报告，除特别重大的事项外，可不提供会 计报表附注。 (八)接受财务会计报告的单位，在企业财务会计报告未正式对外披露前，应当对其内容保密。 二、会计科目名称和编号 顺序号编号名称 一、资产类 11001 现金 21002 银行存款 31009 其他货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票 100903 银行汇票 100904 信用卡 100905 信用证保证金 100906 存出投资款 41101 短期投资 110101 股票 110102 债券 110103 基金 110110 其他 51102 短期投资跌价准备 61111 应收票据 71121 应收股利 81122 应收利息 91131 应收账款 101133 其他应收款 111141 坏账准备 121151 预付账款 131161 应收补贴款 141201 物资采购 151211 原材料 161221 包装物 171231 低值易耗品 181232 材料成本差异 191241 自制半成品 201243 库存商品 211244 商品进销差价 221251 委托加工物资 231261 委托代销商品 241271 受托代销商品 251281 存货跌价准备 261291 分期收款发出商品 271301 待摊费用 281401 长期股权投资 140101 股票投资 140102 其他股权投资 291402 长期债权投资 140201 债券投资 140202 其他债权投资 301421 长期投资减值准备 311431 委托贷款 143101 本金 143102 利息 143103 减值准备 321501 固定资产 331502 累计折旧 341505 固定资产减值准备 351601 工程物资 160101 专用材料 160102 专用设备 160103 预付大型设备款 160104 为生产准备的工具及器具 361603 在建工程 371605 在建工程减值准备 381701 固定资产清理 391801 无形资产 401805 无形资产减值准备 411815 未确认融资费用 4