税法案例分析题及答案.doc

税法案例分析题及答案 【篇一：企业所得税案例分析题】 某企业根据《企业所得税法》的有关规定 ,可以享受自项目取得第一 笔生产经营收入的纳税年度起 ,第 1 年至第 2 年免征企业所得税 ,第 3 年至第 5 年减半征收企业所得税的优惠政策。该企业 2005 年 9 月份 开始生产经营，从 2005 年度至 2009 年度，每年应纳税所得额分别 为 10 万元、 60 万元、 80 万元、90 万元、 100 万元。 2010 年度该 企业会计报表上的销售收入总额 1000 万元，利润总额为 100 万元， 已累计预缴企业所得税 25 万元。2010 年其他有关情况如下： （1）营业外收入 50 万元，其中包括购买国债的利息收入 10 万元， 国债转让收益 10 万元，股票转让收益 10 万元,接受捐赠收入 10 万 元； （2）管理费用 450 万元，销售费用 300 万元； （3）支付在建办公楼工程款 60 万元，已列入当期费用； （4）支付诉讼费 2.3 万元，已列入当期费用； （5）营业外支出 300 万元，其中包括违法经营罚款 10 万元。（说 明：该企业 2005-2007 年适用 33% 的企业所得税率）要求：根据上 述材料，回答下列问题。 1、下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有（ acd ）。 a、该企业从 2005 年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期 限。该公司 2005 、2006 年度可以享受免税优惠，不需要缴纳企业所 得税 b、该企业 2005 年度经营未满一年，减免征税优惠可以从 2006 年 开始算起 d、从 2010 年度开始该企业不再享受税收减免优惠 2、该企业 2010 年取得的营业外收入中属于免税收入的是（ a ）。 a、国债利息收入 10 万元 b、国债转让收益 10 万元 c、股票转让收益 10 万元 d、接受捐赠收入 10 万元 3、下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（ ac ）。 a、管理费用 450 万元 b、支付在建办公楼工程款 60 万元 c、支付诉讼费 2.3 万元 d、营业外支出 300 万元 4、该企业 2010 年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为（ b ）。 a.40 万元 b.15 万元 c.42.5 万元 d.17.5 万元 5、计算缴纳企业所得税该企业 2008-2010 年应缴纳的企业所得税 税额合计为（ b ）。 a.38.75 万元 b.63.75 万元 c.76.25 万元 d.51.25 万元 具体分析 1、05-09 年享受两免三减半的税收优惠， 05 年和 06 年免所得税， 07、08 和 09 年减半征收，即 07 年 80*33%*50%=13.2 万元； 08 年 90*25%*50%=11.25 万元； 09 年 100*25%*50%=12.5 万元； 2010 年（超过五年期限）开始不享受该税收优惠； 05 年 9 月开始生产经 营，应当算作一个纳税年度。 2、税法规定，国债利息收入免税，但是国债的转让收益应当纳税， 股票转让收益也应当纳税，捐赠收入是一项所得，应当纳税。 3、管理费用 450 万元可以税前扣除；支付在建办公楼工程款 60 万 元应当计入在建工程，等达到预定可使用状态后转入固定资产，不 可计入当期损益；支付诉讼费 2.3 万元亦可以税前扣除；营业外支出 300 万元包括违法罚款支出 10 万元，该 10 万元属于行政罚款，不 得税前扣除。 4、2010 年利润总额是 100 万元，减国债利息收入免税 10 万元， 加支付工程款 60 万元，加违法罚款 10 万元，即 100- 10+60+10=160 万元（捐赠扣除标准是利润总额的 12%，即 100*12%=12 万元大于 10 万，不用调整） 应纳税额 =160*25%=40 万元 已预缴 25 万元 应补缴 40-25=15 万元 5、08 年应纳 90*25%*50%=11.25 万元 09 年应纳 100*25%*50%=12.5 万元 10 年应纳 40 万元 合计=11.25+12.5+40=63.75 万元 【篇二：增值税、营业税案例分析题】 增值税、营业税 案例分析题 姓名： 班级： 学号： 学院： 【例】a 企业为一般纳税人生产企业， b 企业为一般纳税人商业企业， a 企业欲同 b 企业签订一项代销协议，由 a 企业委托 b 企业代销产 品，不论采取何种销售方式， a 企业的产品在市场上以每件 0.1 万元 的价格销售。代销协议方案有两个：一是采取代销手续费方式， b 企 业以每件 0.1 万元的价格对外销售 a 企业的产品，根据代销数量，向 a 企业收取 20% 的代销手续费，即 b 企业每代销一件 a 企业的