企业内部控制第九章资金管理内部控制.ppt

内部控制师岗位证书系列课程 《资金管理的内部控制》 课程讲义 主讲人:张玉 国际内部控制协会中国总部资深专家 财政部企业内部控制标准委员会咨询专家 中国职协内控师岗位培训项日资深专家 中国总会计师协会专家咨询委员会委员 CP际丙图会 讲师简介:张玉 中国大陆首位高级国际注册内部控制师、国际注 册内部审计师。曾任审计署外交外事审计局局长 助理、中国内部审计协会副秘书长、国际内部审 计师协会(IA)理事会理事及国际关系委员会 委员。先后在报刊杂志上发表文章90多篇,代 表著作有《国际注册内部控制师通用知识与技能 指南》、《企业内部控制规范性操作实务》 《美加两国查处舞弊技巧与案例》、《如何遵循 SOⅩ404条款—评估内部控制的效果》。 现任国际内部控制协会中国总部资深专家、财政 部企业内部控制标准委员会咨询专家、中国职协 内控师岗位培训项目资深专家、中国总会计师协 会专家咨询委员会委员。 C部会牛 中国职协.内部控制师岗位认证证书样本 专业人员培训含格证书 a 培,完魏定深时的学习 述到培洲要本,特颁发此证 培渊专业:内部拉制所 证书牖号:温 样本 专业人 培训学习记录 书使用 习A学司 国阳工扎育和是协会制作 国人方青源相社会保陶 C部会牛 中国职协.内部控制师岗位认证培训教材 本书为人社部中国职协内部控制师 力资和社会保师中国职工教和阻业切会 岗位认证培训教材。由国际内部控制协 内都控割师岗认证请教材 会ICI中国总部专家主持编写,ICI中方 首席代表、中国总会计师协会专家咨询 委员会委员张玉女士捉刀力作。这一著 企业内部控制 作直面企业内部控制难点和重点,为企 规范性操作实务 业内部控制体系建设提供了各项业务控 制流程的全套示例,内容上不但对企业 内控操作实务完全按国家相关法律法规 区际M(x}中心鬆 和部门规章进行了规范,同时吸收和借 鉴国际内部控制相关标准和技术指南精 髓,较好地解决了企业内部控制标准化 实务的可操作性问题。 土 C部会牛 资金管理的内部控制 资金管理应用指引解读 资金活动内部控制概述 (一)加强资金活动内部控制的意义 1、资金活动影响企业生产经营全过程 2、加强资金活动的风险控制有利于企业健康发展 3、促进企业合理使用资金,提高资金使用效率 (二)资金活动内部控制的基本原则 企业应当根据自身发展战略,科学确定投融资目标和规划,为此, 需要做好以下工作 完善资金的授权、批准、审验等制度: ·加强资金的集中归口管理 ·明确筹资、投资、营运等各环节职责权限和岗位分离要求 定期或不定期检査和评价资金活动情况 落实责任追究制度,保证资金安全有效运行 C部会牛 www.neikong.co