会计报表项目对照表(民间非营利组织会计制度).pdf

附 2-2 会计报表项目对照表（民间非营利组织会计制度） 部门财务报告 会计报表项目 项目说明 报表项目 一、资产类 货币资金 货币资金 短期投资 短期投资 财政应返还额度 —— 根据“应收票据”会计科目期末余额填 应收票据 应收款项（应收票据） 列。 根据“应收账款”会计科目期末余额，减 去“坏账准备”科目中提取的“应收账 应收账款净额 应收款项（应收账款） 款”坏账准备余额填列。 “应收账款”所属明细科目期末为贷方余 额的，应在本表“预收账款”项目填列。 “预付账款”所属明细科目期末为贷方余 预付账款 预付账款 额的，应在本表“应付账款”项目填列。 应收股利 —— 应收利息 —— 根据 “其他应收款”会计科目期末余额， 减去“坏账准备”科目中提取的“其他应 收款”坏账准备余额填列。 其他应收款净额 应收款项（其他应收款） “其他应收款”所属明细科目期末为贷方 余额的，应在本表“其他应付款”项目填 列。 存货 存货 待摊费用 待摊费用 一年内到期的非流动资产 一年内到期的长期债权投资 其他流动资产 其他流动资产 长期股权投资 长期股权投资 长期债券投资 长期债权投资 固定资产原值 —— 减：固定资产累计折旧 —— 固定资产净值 固定资产 工程物资 —— 在建工程 在建工程 无形资产原值 —— 减：无形资产累计摊销 —— 无形资产净值 无形资产 54 附 2-2 会计报表项目对照表（民间非营利组织会计制度） 部门财务报告