全面预算管理工作的推行pdf打印版.pdfVIP

学 海 无 涯 推行全面预算管理是一些发达国家成功企业多年积累的经验之一。其功能是能够有效地加强 内部控制,协调和优化企业资源配置,改善物流和资金流,从而最终全面提升经营管理水平。 一、以推动全面预算管理为目标,作好预算管理基础工作 (一)要强化领导,建立预算管理组织体系。开展全面预算管理是强化企业经营管理与控 制的一项基础管理工作。因此必须成立相应的预算管理组织机构,主要负责贯彻落实和研究 全面预算管理相关政策,组织开展预算管理工作,协调各预算管理部门的关系,明确职责和工 作任务。同时需要明确单位的主要负责人为开展预算管理工作的负责人,以切实加强领导。 (二)积极做好思想动员,提高全员参与的意识。全面预算的编制,涉及到企业经营管理的 各个部门,具有全员参与的重要特征。因此要动员全体员工坚决摒弃将全面预算管理看成是 某个部门工作的错误认识,强化全员参与意识,使其充分发挥主观能动性,积极参与到全面预 算管理的全过程中去,使预算成为他们自愿努力完成的目标,而不是外界强加于他们的枷锁。 (三)建立和完善各项内控制度,为预算管理工作提供制度保证。为保证预算管理的正常 运行,首先需要建立比较完整的预算管理办法。要对预算管理组织机构及工作职责、预算编 制基本规程与实施细则、预算执行与控制、预算分析与调整制度、预算考评与激励制度以及 内部协调制度等方面做详细规定。其次确定各项预算管理指标的定额标准,是做好预算管理 工作的重要前提和基础。要参照国内或国际同行业的预算管理控制标准,结合本单位的实际 情况以及预算管理发展的需要,建立一套由基本指标、辅助指标、修正指标以及否决指标构 成的科学合理的指标体系。此外要重新修订和完善包括内部财会制度在内的各项内部控制制 度。这样可以促使预算管理与企业经营管理从不同的角度加强内部控制与管理,企业管理工 作会更加规范,也便于预算管理的操作和执行。 二、以提高企业经营管理水平为目的,作好预算管理工作 全面预算管理是企业对未来整体经营规划的总体安排,是能帮助管理者进行计划、协调、 控制和业绩评价的一项重要的管理工具。全面预算管理的过程就是预算目标分解、实施、控 制和实现的过程。 (一)认真作好全面预算的编制工作,是开展预算管理的关键 全面预算的编制,是企业实施预算管理的起点,为企业生产经营活动确定了具体的目标, 勾画出了企业未来生产经营活动的蓝图,成为企业开展经济活动和实施管理控制的依据和手 段。 1、做好预算编制前的基础准备工作。为了保证预算编制的工作质量,需要事先明确职责 分工,确定编制流程,设计并下发预算报表工作底稿和相应的编制说明,确保编制工作按照程 序有步骤地进行。根据不同的预算项目,确定选用固定预算、增(减)量预算、零基预算、概 率预算以及弹性预算等预算方法。 1 学 海 无 涯 2.严格按照全面预算管理的编制程序编制。在全面预算编制过程中,要按照“自上而下、自 下而上、再自上而下”的总程序反复修订、平衡,完成编制工作。其具体编制程序如下:(1) 提出目标。基层预算管理组织根据上级预算管理组织下达的下一年预算目标,结合自己的下 一年度经营计划,制定预算目标并分解到各基本预算项目,下达给各职能部门。(2)编制上报。 各预算职能部门在职责分工范围内, 负责本部门的预算明细项目编制,经过汇总、审核、会 审后,上报基层预算管理组织。(3)审查平衡。由基层预算管理组织对各职能部门预算编制情 况进行分析和常规性审查,进行讨论、沟通和综合平衡,在多次反馈给各职能部门修正后,归 集、汇总编制成预算总方案,上报上级预算管理组织审批。(4)下达执行。基层预算管理组织 根据经过上级预算管理组织审核批准的总预算分解为明细预算指标,正式下达到各职能部门 执行。 (二) 以强化企业内部控制为目标,强化预算的执行与分析工作 全面预算不同于计划,刚性是它最重要的特征。预算方案一旦获得批准,就成为“硬约束”, 不出现重大变故或不可抗力因素,一般不能调整预算。控制是预算执行过程中最重要的职能。 因此,一定要严格控制预算的执行,用预算管理严格约束企业的财务管理和经营管理行为。 1、严格执行预算 首先要建立和认真登记预算管理台帐。各部门在执行预算项目时,要 求必须到各项目的控制部门登记台帐并签章后,才能到财务部门报销,否则予以坚决拒绝。只 有严格按