XX股份有限公司内部审计制度.pdfVIP

内部审计制度 则 总 第一章 为建立健全公司内部审计制度，加强内部审计工作， 根据《中华 第一条 ，制定本制度。、审计署《关于内部审计工作的规 定》人民共和国审计法》 第二条内部审计是实施内部监督，依法检查会计账 目及相关资产，监督 企业财务收支真实性、合法性、效益性的活动。 公司实施内部审计制度，以促使各职能部门和生产车 间加强内部 第三条 提高经济效改善经营管理，遵守国家财经法纪和公司 内部有关规章制度，管理， 益。 内部审计工作机构和人员 第二章 第四条公司审计部下设审计主管，在公司总裁的领导 下进行审计监督，开 展内部审计工作，必要时可直接向总裁汇报工作。 审计部要配备与工作相适应的审计人员，审计人员必 须具备必要 第五条 的专业知识及执业技能。 内部审计人员必须严格按照国家法律法规和本制度的 相关规定执 第六条 行内部审计，忠于职守，客观公正，保守秘密。 审计人员必须遵守职业道德，加强职业道德修养，自 觉接受纪律 第七条 约束，努力提高审计水平，保证审计工作质量。 内部审计人员应对其所出据的审计结论负责。 第八 条 内部审计人员应根据公司年度审计计划开展审计业 务。 第九条 审计对象和审计范围 第三章 公司各部门以及相关的经济责任人均为被审对象。被 审对象应按 第十条 审计工作要求，提供凭证、账簿、报表及有关资料或复 印件，并如实介绍相关情 况。 内部审计的审计范围为： 第十一条 （一）财务收支审计 对公司的月、季、年度会计报告中有关财务收支状况 的真实 1. 性、正确性、合规性、合法性进行审计监督。 审计资产管理情况，核查固定资产、流动资产收支的 合理性 2. 及资金占用额的真实性。 3.审计公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是 否正确以 及应缴利税和解缴情况。 审查公司公开披露的经济业务，会计资料和财务指标 是否真 4. 实相符。 （二）投资及筹资审计 重大的设备更新等项目的工程成本及投资进行对公司 的基本建设投资、 1. 审计监督。 审查公司长期、短期的对外投资以及并购等项目的合 理性、投资效果和 2. 资金来源的可行性，有无违反公司投资管理的有关政 策规定。 （三）内部控制审计，即依照法律、法规和科学管理 的原则，对被审计单位 的经营、业务、计划、管理等控制制度的完整性、合理 性、有效性进行审查，确 保公司内部控制制度的合理设计和严格执行。 审查会计机构设置和会计人员的任职资格，职责分工 是否符 1. 合会计法规和财政主管部门的要求。 对各部门的成本费用核算和财务收支计划，信贷计 划、关联 2. 协议及各项经济合同的签订、执行情况进行审计监 督。 审计股东权益及股利分配，核实公司的净资产，查明 公司股 3. 利分配，以及股本和各项公积金的增、减变化是否公平 合理，符合法定程序，有 无违反国家法律、法规和公司章程的事项。 审查分析各种资金的占用和周转情况以及各种经进行 经济效益审计，（四） 费的使用效益。 （五）开展各种专项审计 对公司各部门进行经济责任审计，包括审计各下属单 位签订 1. 的承包经营合同，审计公司各级领承包财务指标的完成 情况及年度奖惩的兑现， 导离任前的未了经济责任。 对严重侵占公司财产，严重浪费及其他违反国家和公 司经济 2. 制度规定的行为，进行专项审计。 接受上级审计机构交办的审计任务，配合国家审计机 关对本 3. 公司进行的审计监督工作。 （六）完成其他内部审计任务。 工作权限 第四章 在审计范围内，审计部内部审计的工作权限是：