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关于《金融企业财务规则
(征求意见稿)》的说明
为适应金融体制深化改革发展,防范和化解金融风险,
加强金融企业财务管理,根据党中央、国务院决策部署,财
政部作为国务院金融稳定发展委员会的重要成员单位,依据
“起草财政、财务、会计管理的法律、行政法规草案,制定
部门规章,并监督执行”的职责,在研究金融改革发展对财
务管理提出的新要求、分析金融金融领域存在问题的基础
上,对《金融企业财务规则》(财政部令第 42 号,以下简
称 42 号令)进行了修订,形成了《金融企业财务规则(征
求意见稿)》(以下简称《征求意见稿》 )。现将有关情况说明
如下:
一、修订背景及必要性
42 号令自 2007 年实施以来,在促进金融企业财务管理
规范化、科学化方面发挥了重要作用。近年来,随着金融体
系发展及金融创新加快,以及防范系统性金融风险的要求,
财务风险防控压力急剧上升, 42 号令已无法满足金融企业财
务管理的需要。 2017 年 7 月召开的第五次全国金融工作会议
明确提出,加强对金融机构的财政财务监管,加大金融违法
行为处罚力度,大幅提高违法成本。根据金融市场发展出现
的新情况新特征,以及对经济发展新常态下金融工作的新要
求,确有必要对 42 号令进行修订和完善。
(一)深化金融改革发展的必然要求。 近年来我国金融
领域改革进一步发展和深化,一些基础性关键性改革进入攻
坚阶段,符合现代金融特点的现代金融监管框架逐步建立,
优化金融机构体系、建立现代企业制度等改革也在不断深
化,金融对外开放程度不断提高,金融企业的内外部环境发
生了巨大变化。针对发展和改革中的问题,党中央、国务院
对加强金融企业的财政财务监管提出了新的要求, 需要对 42
号令的适用性和约束力做出相应调整,对金融企业改革中出
现的新情况新问题进行规范。
1
(二)防范化解金融风险的迫切需要。 党的十九大把防
范化解重大风险作为决胜全面建成小康社会三大攻坚战的
首要战役。金融风险是当前最突出的重大风险之一,第五次
全国金融工作会议强调,要把主动防范化解金融风险放在更
加重要的位置。金融领域在创新和发展的同时,一些金融乱
象也随之产生,加大了金融企业的经营风险和财务风险,如
虚假注资、违规代持、滥用股东权利损害金融企业利益,同
业融资偏离流动性管理的本质,境外融资管理控制薄弱,利
用债务资金进行杠杆收购等。这些乱象背后,监管不足、约
束不够是重要的原因之一。为主动防范化解金融风险,迫切
需要对 42 号令进行修改完善,发挥金融企业财务管理在风
险识别、计量、监测和控制中的重要作用,与微观审慎监管
政策形成合力。
(三)维护各方合法权益的必要保障。 随着我国经济体
制改革不断推进,金融创新层出不穷、金融产品日益复杂,
监管套利、监管空白同时存在,由于虚假出资、违规经营、
财务管理不到位等导致的金融领域重大风险事件,严重影响
了国家、出资人、债权人、金融企业以及社会公众等各方的
合法权益。在此新形势下,有必要对 42 号令做出相应的调
整和规范, 通过建立健全全面、 统一、完整的财务制度规范,
进一步夯实防范金融乱象、维护各方利益的制度基础。
二、修订的基本原则
本次修订按照以下原则进行:
(一)紧密结合第五次全国金融工作会议精神要求。
坚持以服务实体经济为宗旨,引导金融企业回归本源、
专注主业;坚持防范系统性金融风险,着力整治各种金融乱
象和加强风险源头管控;坚持深化金融改革,着力提高金融
企业高质量发展。
(二)坚持以问题为导向。
针对当前金融领域发展中存在的资本金来源违法、投融
资行为不规范及金融企业综
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