集团基于财务共享服务模式下全面预算管理研究.pdf

摘要 摘要 随着经济一体化发展步伐的加快，国有企业规模的不断壮大，企业间的业务 也日益增多，相关的业务数据也呈现巨大和复杂化的特点，因此企业的管理层面 临巨大的考验。由于财务共享模式可以改变企业经营管理模式，并且可以提高企 业的经营管理效率，传统的财务管理模式已经逐渐被财务共享模式所取代，许多 大中型的企业已经逐渐运用此种模式。全面预算管理是一种系统化管理，企业利 用预算对各部门、各单位的各种资源，包括财务与非财务，进行分配、考核、控 制，这种系统化控制可以有效地组织和协调集团的生产经营活动，完成企业既定 的经营目标。但是由于集团各地分子公司众多，预算形成了分散型预算管理方式， 使企业运行效率低下，集团整体管控能力弱，难保障预算效果的准确性。根据国 资委的指导意见，国资委将由原来 “管企业”的形式逐渐转化为 “管资本”的形 式，全面预算管理形式的优化必然为这一转型之路提供巨大的帮助。如果在财务 共享服务模式下，将全面预算管理流程和企业生产经营过程相结合，协调企业进 行全面预算管理，可以加强预算编制的科学性，防止预算数据在流转过程中出现 错误，推动预算执行更加有效，还有助于预算分析和考核更加合理。 通过文献研究法和案例研究法，首先分析了财务共享服务、全面预算管理和 二者相结合的相关文献研究，可以看出针对基于财务共享服务模式下的全面预算 管理的文献较少；通过研究Z集团的案例，分析了Z集团传统的全面预算管理存 在工作效率低下，预算信息不对称的问题。为了解决上述问题，本文针对Z集团 的经营模式进行财务共享服务模式下的全面预算管理流程设计，包括预算编制， 预算执行，预算控制，预算考评的全过程。最后阐述了 Z集团执行该流程的预 期效果和保障措施，从而更好的实现集团整体经营发展目标。 关键词：财务共享服务；全面预算管理；业务流程再造 IV 哈尔滨商业大学硕士学位论文 Abstract With the acceleration of the pace of economic integration and the continuous expansion of the scale of state-owned enterprises, the business between enterprises is also increasing,andtherelevant businessdata alsopresentsthecharacteristicsofhuge and complex, so the management of enterprises is facing a huge test. Because the financial sharing mode can change the enterprise management mode and improve the enterprise management efficiency, the traditional financial management mode has been gradually replaced by the financial sharing mode,many large and medium-sized enterpriseshave gradually used thismode.The comprehensivebudget management is akind of systematicmanagement,the enterpriseUSESthebudget to each department, each units various resources, including the financial and non-financial, carries on the allocation,the examination,the control,thiskind of systematic control can effectively organize and coordinate the groupsproduction and operation activitie