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《税法》练习题参考答案 一 一、单项选择题 1 A 2 D 3 D 4 B 5 D 6 B 7 A 8 C 9 B 1 0 A 11 B 12 D 13 A 14 A 15 B16 C 17 D 18 A 19 C 20 D 21 C 22 D 23 A 24 B 25 A 二、多项选择题 1 ACD 2 BC 3 BCD 4 ABCD 5 ABCD 6 ACD 7 ABCD 8 BD 9 CD 10 ABCD 11 ABD 12 ABCD 13 BCD 三、名词解释 1. 税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱课征，是一种财政收人的形式。 2. 超额累进税率是根据课税客体数额的不同级距规定不同的税率，对同一纳税人的课税客体数额按照不同的等级税率计税。 3. 所谓法定增值额，是指各国政府根据各自的国情、政策需要，在其增值税法中明确规定的增值额。 4. 劳务报酬所得，指个人独立从事非雇用的各种劳务所取得的所得。即个人从事设计、装演、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 5. 契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。在我国，契税是在国有土地使用权出让、转让、房屋买卖、赠与或交换而发生产权转移或变动订立契约时，向产权承受人征收的一种税。 6. 实质课税原则是指在税法解释过程中，对于一项税法规范是否应适用于某一特定情况，除考虑该情况是否符合税法规定的课税要素外，还应根据实际情况，尤其要结合经济目的和经济生活的实质，来判断该种情况是否符合税法所规定的课税要素，以决定是否征税。 7. 超率累进税率，是把课税客体的一定数额作为一个计税基数，以这个基数为一倍，不同超倍数额采用不同的累进税率计征。 8. 所谓税收救济法，是指为制止和纠正征税主体侵害纳税主体合法权益的行为，使纳税主体的合法权益获得补救而在法律上设计的一系列制度的总称。 9. 企业所得税是由取得所得的主体缴纳的，以其纯所得额为计税依据的一类税，是一种典型的直接税。 10. 印花税是指国家对纳税主体在经济活动中书立、领受应税凭证行为而征收的一种税收。因在应税凭证上粘贴国家统一印制的印花税票为完税标志，故称之为印花税。 11. 税法解释是指由一定主体在具体的法律适用过程中对税收法律文本的意思所进行的理解和说明。税法解释可以分为法定解释和学理解释两种。 12. 定额税率，又称固定税额，是按单位课税客体直接规定固定税额的一种税率形式，一般适用于从量计征的税种或某一税种的某些税目，如消费税、印花税的某些税目。 13. 课税客体，又称课税对象或征税对象，是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。课税客体是税法规定的征税的目的物，它说明对什么征税的问题。 四、简答题 1.税法解释应当遵循哪些基本原则？ （1）实质课税原则 实质课税原则是指在税法解释过程中，对于一项税法规范是否应适用于某一特定情况，除考虑该情况是否符合税法规定的课税要素外，还应根据实际情况，尤其要结合经济目的和经济生活的实质，来判断该种情况是否符合税法所规定的课税要素，以决定是否征税。 （2）有利于纳税人原则 根据传统税法理论，税法解释的价值取向因此偏重于“有利于国库”原则。随着纳税人权利的勃兴和私有财产保护的盛行，税法解释的原则逐渐转向“有利于纳税人”原则的价值取向。对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释。对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释，保护纳税人权利的根本价值。 2. 增值税有哪些作用？ （1）税收具有中性，不会干扰资源配置。 （2）有利于保障财政收人的稳定增长。 （3）有利于国际贸易的开展。由于只对增值额征税，避免了重复征税的因素，且出口环节实行零税率。 （4）具有相互钩稽机制，有利于防止偷漏税现象的发生。 3. 个人所得税的应税所得项目包括哪些？它们的税率是如何规定的？ 个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得等项目。 个人所得税法区别各种所得项目，分别规定了不同的税率，在税率形式上既有超额累进税率，也有比例税率，具体规定如下： （1）工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5％~45％。 （2）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5％一3