全面预算管理实务培训[精品].pptxVIP

全面预算管理第三讲主要内容课程内容预算编制预算目标经营预算资本预算筹资预算财务预算预算样表设计的其他思路预算编制对信息化的需求4.1、预算目标 预算目标是集团公司战略目标在本期内的财务具体化，公司战略是预算管理的目标导向，引导年度预算目标的确定； 年度预算目标强调可操作性，必须能通过预算编制体现出来。集团公司预算目标确定的前提预算目标根据集团的外部环境及股东内在要求确定；集团的发展战略；宏观政策变动；集团面临的市场竞争；集团出资者的期望收益要求；集团具备的资源优势；其它因素。4.1、预算目标4.1、预算目标① 核心指标：是反映公司发展战略和经营目标的综合财务业绩指标，主要包括权益利润率、剩余利润和营业净现金流等指标。② 辅助指标：是反映公司核心指标内容延伸至经营活动过程的指标，主要包括市场占有率、劳动效率和不良资产损失率等指标。③ 修正指标：是反映公司预算编制准确程度的指标，即预算准确率指标。④ 关键非财务指标：是反映公司发展战略和经营目标实现过程中关键成功因素的非财务指标。根据各预算责任中心的特点确定。⑤ 否决指标：是反映各种可能发生的、对公司发展战略和经营目标实现产生重大影响的特别责任事项指标，如重大安全、质量和其他责任事故。预算目标体系4.1、预算目标以成本目标为起点预算起点目标成本目标成本分解直接材料直接人工制造费用平衡预算平衡利润预算销售收入预算4.1、预算目标集团企业预