【爆款】农民合作社财务报表.ppt

三、盈余及盈余分配表编制说明 农民专业合作社盈余及盈余分配表 编制单位： 编制时间：年 月 日 单位：元 项 目 行次 金 额 项 目 行次 金 额 本年盈余 盈余分配 一、经营收入 1 2167630.00 四、本年盈余 16 230000.00 加：投资收益 2 1200.00 加：年初未分配盈余 17 70000.00 减：经营支出 5 1866945.80 其他转入 18 管理费用 6 71762.90 五、可分配盈余 21 二、经营收益 10 减：提取盈余公积 22 900000.00 加：其他收入 11 1000.00 盈余返还 23 2100000.00 减：其他支出 12 1121.30 剩余盈余分配 24 三、本年盈余 15 230000.00 六、年末未分配盈余 28 230121.30 （10）“提取盈余公积”项目， 反映合作社按规定提取的 盈余公积数额。本项目应根据实际 提取的盈余公积数额填列。 300000.00 （11）“盈余返还”项目， 反映按交易量（额）应返还给成员 的盈余。本项目应根据“盈余分配” 科目的发生额分析填列。 （12）“剩余盈余分配”项 反映按规定应分配给成员的剩余 可分配盈余。本项目应根据 “盈余分配”科目的发生额分析填列。 （13）“年末未分配盈余”项目， 反映合作社年末累计未分配的盈余。 如为未弥补的亏损，本项目数字以 “﹣”号填列。本项目应根据 “可分配盈余”项目扣除各项 分配数额的差额填列。 ..... * ★盈余及盈余分配表列报应注意的问题 ◆根据不同项目内容，应分别采用前述方法分别填列 ◆盈余及盈余分配表根据收入、费用类账户发生额（或余额）列示 ◆收入、费用类账户既有借方发生额又有贷方发生额时，应根据双方之差填列相应项目 ..... * 四、农民专业合作社怎样进行盈余分配的核算 盈余分配是合作社财务管理和会计核算的重要环节，关系到合作社及其成员的切身利益，具有很强的政策性。 近几年农民专业合作社的兴起和发展为农民增收奠定了坚实基础,专业合作社在沟通农户与市场的联系方面也有着独特的优势而合作社的盈余直接影响到合作社成员的切身利益和合作社组织的稳定性。因此，年终按要求规范盈余分配尤为重要。 ..... * （一）盈余分配的要求及顺序。 合作社经营所产生的剩余，称之为盈余。可分配盈余是在弥补亏损，提取公积金后，可供当年分配的那部分盈余。《农民专业合作社法》第三十七条规定，在弥补亏损、提取公积金后的当年盈余，为农民专业合作社的可分配盈余。可分配盈余按照下列规定返还或者分配给成员，具体分配办法按照章程规定或者经成员大会决议确定：(一)按成员与本社的交易量(额)比例返还，返还总额不得低于可分配盈余的百分之六十;(二)按前项规定返还后的剩余部分，以成员账户中记载的出资额和公积金份额。以及本社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到成员的份额，按比例分配给本社成员。 ..... * 合作社的盈余分配，是指把当年已经确定的盈余总额连同以前年度的未分配盈余按照一定的标准进行合理分配。盈余分配是合作社财务管理和会计核算的重要环节，关系到国家、集体、成员及所有者等各方面的利益，具有很强的政策性。因此，合作社必须严格遵守财务会计制度等有关规定，按规定的程序和要求，搞好盈余分配工作。 合作社在进行盈余分配前，首先应编制盈余分配方案，方案应详细规定各分配项目及其分配比例。盈余分配方案必须经合作社成员大会或成员代表大会讨论通过后执行，必须充分听取群众的意见。其次，应做好分配前的各项准备工作，清理有关财产，结清有关账目，以保证分配及时兑现，确保分配工作的顺利完成。 1、盈余分配的要求 ..... * 合作社的可供分配的盈余，按照下列顺序进行分配： (1)弥补上年亏损。主要是弥补上年亏损额。 (2)提取盈余公积。盈余公积用于发展生产、转增资本，或者用于弥补亏损。 (3)提取应付盈余返还。应付盈余返还是指合作社可分配盈余中应返还给成员的金额。可分配盈余是指合作社在弥补亏损、提取公积金后的当年盈余。现行财会制度规定，应付盈余返还按成员与本社交易量(额)比例返还给成员的金额，返还给成员的盈余总额不得低于可分配盈余的60%，具体返还办法按照合作社章程规定或者经成员大会决议确定。 (4)提取剩余盈余返还。应付剩余盈余指按成员与本社交易量(额)比例返还给成员的可分配盈余后，应付给成