时间管理会计分录参考答案(完整)(按时间顺序).pdfVIP

时间管理会计分录参考答案(完 整)(按时间顺序) 综合模拟实验的会计分录 1 、[12.1 （筹资1）] 借：银行存款 20 000 000 贷：长期借款 20 000 000 2 、[12.1 （投资1）] 借：交易性金融资产——中国石油（成本） 1 529 000 投资收益 1 529 贷：其他货币资金-存出投资款 1 530 529 3 、[12.1 （投资2）] 借：持有至到期投资——国库券（成本 ） 100 000 ——国库券（应计利息） 2 750 ——国库券（利息调整） 2 250 贷：其他货币资金-存出投资款 105 000 4 、[12.1 （投资3）] 借：可供出售金融资产——农业银行股票 270 810 贷：其他货币资金-存出投资款 270 810 5 、[12.1 （销售与收款1）] 借：应收账款——永州九嶷商场 380 490 贷：主营业务收入317000 ——夹心酥 152 000 ——早餐饼 165 000 其他业务收入——汽车队业务收入 9 600 应交税费——应交增值税（销项税额） 53 890 6 、[12.1 （采购与付款1）] 借: 库存现金 20 000 贷: 银行存款 20 000 7 、[12.1 (采购与付款 2)] 借:其他应收款—吴光 8000 贷: 库存现金 8000 8 、[12.1 (采购与付款 3)] 借: 材料采购原材料 489600 精面粉 285 000 普通面粉 54600 大米 150 000 应交税费应交增值税(进项税额) 63648 贷: 银行存款 553248 9 、[12.1 (存货与生产 2)] 原材料月初成本差异率 =- 23493.2/1174660 = - 2% 燃料月初成本差异率 = 829.6/4148 = 2.24% 低值易耗品成本差异率= 6160/205400 =3% 包装物月初差异率= - 1510/302000 =- 0.5% 借：生产成本基本生产成本配料车间甜式 127400 (50000*1.96+20000*1.6)*(1 -2%) 咸式 103586 (20