水利基本建设的项目竣工决算审计部分重要事项及处理.pptVIP

水科基建设项日设工快算计款图)宜贯培订班 水利基本建设项目竣工决算审计 部分重要事项及处理 目录2数 3审计地方配套资金不到位的处理 4审计发现建设单位管理费超支的处理 5审计发现招标投标不符合规定的处理 6审计发现合同管理不规范的处理 7审计发现投资超概算的处理 8审计发现设计变更未经批准的处理 9审计发现预备费动用未经批准的处理 一、造价审计及发现问题的处理 、造价审计及发现问题的处理 ■(一)造价审计必要性 ■竣工决算审计认定基本建设支出真实性、合法性和合理性的重要 手段。 、造价审计及发现问题的处理 ■(二)造价审计组织 ■审计部门组织,审计部门配备相关专业人员的,可自行组织开展 审计力量不足的,可委托社会审计机构承担。 审计部门在开展竣工决算审计时,政府审计部门、主管部门或项 日法人内部审计部门、财政部门已开展造价审计或投资评审的, 并出具相关结论的,竣工决算审计部门可以不再开展造价审计对 相关结论进行抽查复核,复核结果作为竣工决算审计认定基本建 设支出的依据。 社会审计机构对造价审计应有相应资质。会计师事务所和造价公 司的区别和联系。 、造价审计及发现问题的处理 ■(三)造价审计结果 造价审计可以出具单独的审计(核)报告,认定的造价作为基本 建设支出的依据。造价审计一般应有项目法人、监理单位、承包 单位、社会审计机构或审计组签字认同。 ■造价审计结果的沟通。 、造价审计及发现问题的处理 ■(四)造价审计核减投资的处理 1、调整决算投资 2、收回多支付的资金 土地征用及移民安置资金审计 及发现问题的处理 、土地征用及移民安置资金审计及发现问题的处理 ■(一)审计组织: 负责竣工决算的审计部门和县以上政府审计部门。县以上政府审 计部门负责地方政府包干土地征用及移民安置资金审计,负责竣 工决算的审计部门负责项目法人对资金的管理、自行组织实施和 政府审计部门审计发现问题的整改落实情况的审计。 (二)审计内容: 规程中已明确。重点将资金批复、包干协议的签订、包干资金的 拨付、留用资金的使用和拨付给地方政府的资金使用等资金运动 的各个环节落实落实清楚。 土地征用及移民安置资金审计及发现问题的处理 ■(三)士地征用及移民安置资金存在问题主要表现 ■1.应同地方政府签订的管理协议没有签订或签订的数量同概算数 不一致(自行实施的部分除外)。 2移民安置资金支付不到位,应拨付给地方政府移民安置的资金 没有拨付或全部拨付,拨付给地方政府移民安置机构的资金没有 赔偿支付到位,自行管理的资金没有全部支付完成等。 ■3在竣工决算审计时,县级以上地方政府审计部门对拨付给地方 政府移民安置机构的资金审计发现的问题没有整改落实到位。 4征地的相关手续没有办理完成。