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* * 高职生创新创业 实例解析 主讲人:黄明卿 国家级创新创业教育教学资源库——培训课 广东工程职业技术学院 第六篇 创业风险篇 国家级创新创业教育教学资源库 预算管理风险分析与应对 华兴公司成立于2011年,是一家致力于汽车零部件研发、生产及销售的公司。2015年公司拟实行全面预算管理体系,并于2015年底由财务总监牵头各部门负责人成立预算管理临时小组,该小组根据公司的发展战略和经营计划直接编制2016年度预算草案。由于预算编制过程中缺少对预算期内经济政策、市场环境、公司在市场中竞争地位等因素的综合分析,又没有按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行运作,公司预算与实际运营呈现出较大差距。例如,公司给销售部的2016年预算收入为5000万元,而到10月份销售部仅完成销售收入3000多万元,公司要求的预算收入年底前难以完成。销售部经理不得不自行把预算销售额调整为4000万元,然后就详细情况通告给了预算管理小组。 实例导入:华兴公司预算管理风险 问题思考 通过实例材料的阅读,华兴公司是否有预算管理方面的风险? 预算管理风险分析与应对 实行全面预算管理需关注的风险主要包括: 1. 不编制预算或预算不健全,可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。 2. 预算目标不合理、编制不科学,可能导致企业资源浪费或发展战略 难以实现。 3. 预算缺乏刚性、执行不力、考核不严,可能导致预算管理流于形式。 实例解析 本实例中,华兴公司在预算管理需关注的主要风险有: 1. 预算目标不合理、编制不科学,可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。 2. 预算缺乏刚性、执行不力、考核不严,可能导致预算管理流于形式。 应对措施建议: 1. 加强预算编制的前置调研工作,对预算期内经济政策、市场环境、公司在市场中 竞争地位等因素的综合分析,按照上下结合、分级编制、逐级汇总的编制程序, 科学编制预算。 2. 预算要有刚性,经过批准的预算必须严格执行。需要调整预算的,由基层单位或 部门,提交预算调整申请,由公司预算委员会或类似机构审核批准。 * *
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