金融企业内审资料.pptVIP

31 审计实施阶段 ? 获取审计证据 通过有效的方法从适当的渠道获取具有证明力 的审计证据 ? 记录审计证据 ? 分析整理审计证据 ? 形成审计结果 标准 事实 差距 原因 影响 改进的建议 32 审计报告阶段 ? 内部审计报告的编制 ? 内部审计报告的审核 ? 内部审计报告的报送 ? 审计档案的归集和整理 33 后续审计 ? 取得被审计单位的反馈 ? 分析被审计单位的反馈 ? 对反馈不充分及未反馈的问题与被审计 单位沟通 ? 对重大的审计结果进行现场追踪和测试 ? 针对已采取的各项措施进行评估和测试 ? 提交后续审计报告 1 金融企业内部审计实务 ? 2006 年 12 月 9 日 2 金融企业内部审计实务与案例解析 ? 引言 ? 审计环境 ? 审计类别 ? 审计目标 ? 审计策略 ? 审计技术与方法 ? 审计组织方式 ? 审计程序 ? 审计案例解析 3 引言（一） 金融是为实体经济服务的部门，提供资金 融通等服务，但实物资源的流动总以资金 的流动为牵引，它是一个既提供服务又具 有巨大调节作用的部门。它是现代经济的 核心。金融安全是国家经济安全的核心。 在现代经济条件下，不仅实体经济中的 矛盾要反映到金融部门来形成一定的风险， 而且其本身也会由于运行过程中的种种问 题而自动生成风险。 二十世纪三十年代资本主义世界的经济危 机和九十年代频繁爆发的金融危机，使人 们清楚 认识到有效防