财务会计（初级） 任务一 货币资金的核算 课件-货币资金的核算.pptx

;学习目标;重难点;学习内容;;;;;;;;;;;;;（一）未达账项 银行存款的核对（“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，调整未达账项）。 ;（二）银行存款余额调节表 ;;一、其他货币资金的内容 其他货币资金主要包括银行汇票存款（非银行承兑汇票）、银行本票存款、 信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。 1、银行汇票存款：由出票银行签发的，由被出票银行委托兑付票据的异地银行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。可用于单位和个人结算。可以转账、支取现金、背书转让。 ;2、银行本票存款：由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项均可使用银行本票。可以转账、支取现金、背书转让。 3、信用卡存款。信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行行用卡专户的款项。不可支取现金。 4、信用证是银行（即开证行）依照进口商（即开证申请人）的要求和指示，对出口商（即受益人）发出的、授权出口商签发以银行或进口商为付款人的汇票，保证在交来符合信用证条款规定的汇票和单据时，必定承兑和付款的保证文件。信用卡保证金存款是采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。 ;5、存出投资款，企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。 6、外埠存款，企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往外地采购地银行开立采购专户的款项。该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户、除了采购人员可以从中提取少量现金外，一律采用转账结算。 ;二、其他货币资金的账务处理 取得时： 借：其他货币资金 　贷：银行存款等 支付时： 借：原材料等 　贷：其他货币资金 ;;;;;;;