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20XX电大会计制度设计第二次作业 会计制度设计第二次作业 知识点1:货币资金 任务一 问题：出纳员对这两件事情的处理是否正确？为什么？ 该公司应设计怎样的货币资金管理制度。 答： 公司现金无论出现长款还是短款，出纳都不能私自处 置，并应会计进行帐务处理。盘点时应会计监督盘点，查明 原因，根据具体情况进行账务处理。 盘盈 当时处理时 借：现金 贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款 营业外收入 盘亏 当时处理时 借：管理费用 其他应收款 贷：待处 借：待处理财产损溢 贷：现金 理财产损溢 银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企 业已付而银行未付账项=企业银行存款账面余额+银行已 收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项，通过核对调 爱心—用心—怛心 节。“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以 说明双方记账没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达 账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进 一步采用对账方法查明原因，加以更正。 知识点2:存货业务会计制度设计 任务一 要求：试分析该企业在存货管理环节存在的可能漏洞。 同时请大家思考下建立科学合理的存货业务会计制度应注 意哪些问题？ 分析： 1.职责分工与授权批准 在采购过程中请购与审批、询价与供应商的确定、采购 合同的订立与审核采购、 验收与相关会计记录、 付款的申请、 审批与执行等职务必须相分离。我们在制度设计的时候最好 将采购、仓储、质检等职能授权给不同的部门来完成，并将 价格审议交给另外一个部门来完成效果更好。 要建立严格的授权批准制度，明确审批人对采购业务的 授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人 在授权范围内进行审批，不得超越审批权。规定经办人办理 采购业务的职责范围与工作要求，经办人应在职责范围内按 照制度规定办理采购业务。对于重要的采购业务，可以进行 集体决策和审批。未经授权的机构或人员不允许办理采购业 务。2 .请购控制 对原材料、零配件和商品、其他物资所需要的部门，可 以根据预算生产通知单或者市场供应情况填写请购单，有本 部门授权人审批，请购单上要注明请购的部门。请购物品的 名称、规格、数H、要求到货的日期、质H要求、用途等， 审批后交采购部门。 对于临时需要的物品，很难列入预算 的，可以使用者根据需要直接提出， 但请购单上要注明用途、 目的，经使用部门的主管审批，财务部门签字审批后再交采 购部门。 如果是紧急需求的特殊请购，执行特殊的审批手续。 采购控制 选定供货单位，采购业务应引入市场调研和招投标控制 点，企业可以将所有采购物资的相关的详细的资料通过网络 电话等方式告知供应商，供应商则发函或派人将产品的一系 列资料提供给企业，企业从中筛选出规模大、历史悠久、产 品质虽好、价格低、信誉好的供应商进行考察，最后进行信 息汇总拟定招投标方案。 控制好订购的数虽。采购人员要审查每一份请购单看是 否重复申请，请购的数虽品种是否合理，依据是否充分。对 于需要大虽采购的物资要进行成本分析， 计算经济批虽。 采 购价格的确定。在采购数虽确定后，签订合同之前，必须遵 守报价控制制度，选择有利于企业生产或成本最低的供应 商，进行市场调查，询价、比价，选择最有利的价格。再者 要估算出采购所需物资的资金，在请购单上签署采购意见， 采购部门授权人审批再报财务部门审批后送交存货管理部 门。 发出订货单 存货管理部门收到请购单后要计算经济订货点，决定 请购时间，在请购单上签署意见并交本部门授权人审批。 采购部门根据审批后的请购单，与供应商签订采购合 同，列出采购物品的名称、规格、数虽、单价、交货日期、 交货方式、质H要求、折扣条件、售后服务等内容。还要有 各级授权人审核才能盖合同专用章。 在正式向供货商发出订单之前，需对各项内容进行一 次仔细的审查，是否有有关部门授权批准，是否有请购单， 是否有必要的附件。比如说重要的物品的请购。 合同一般一式四份，一份交供货单位请求发货，一份 交采购部门，负责合同执行工作，一份交会计部门，监督合 同执行，一份交仓储保管部门，作为验收与发票的核对。对 于采购数虽不多切不经常采购的物资也可以不签合同直接 购买，但是要有授权批准。 验收与保管控制 验收控制 设立独立的验收部门或指定专人负责验收工作，保持验 收人员的独立性。 验收入库的职能必须为请购、采购、会 计部门的意以外的人员来担任。 验收人员根据采购文件对 采购物品的品种、规格、数虽、质H及其他的内容进行验收, 出具验收证明。不合格的产品应报相关部门，查明原因及时 处理。 采购人员要根据验收的结果对采购的物资进行及时处 理，符合规定的要及时入库，不符合规定的属于供应商责任 的要及时与供应商联系，以便及时办理退货。对不属于供应