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目录
1 引言 1
1.1 研究背景和意义 1
1.1.1 研究背景 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 文献综述2
1.2.1 关于行政事业单位内部控制概念的相关研究2
1.2.2 关于行政事业单位内部控制目标的相关研究2
1.2.3 关于行政事业单位内部控制体系框架构建的相关研究3
1.2.4 文献评述4
1.3 研究思路与方法4
1.3.1 研究思路4
1.3.2 研究方法4
1.4 本文的基本框架5
2 行政事业单位内部控制理论概述6
2.1 行政事业单位内部控制的概念和目标6
2.1.1 行政事业单位内部控制的概念6
2.1.2 行政事业单位内部控制的目标6
2.2 行政事业单位内部控制的原则7
2.2.1 全面性原则7
2.2.2 重要性原则8
2.2.3 制衡性原则8
2.2.4 适应性原则8
2.3 行政事业单位单位层面内部控制8
2.3.1 组织架构设计9
2.3.2 决策机制9
2.3.3 关键岗位管理9
2.3.4 信息系统控制 10
2.4 行政事业单位业务层面内部控制 10
2.4.1 预算业务的内部控制 10
2.4.2 收支业务的内部控制 11
2.4.3 采购业务的内部控制 11
2.4.4 资产管理的内部控制 12
2.4.5 建设项目的内部控制 12
I
2.4.6 合同管理的内部控制 13
2.5 行政事业单位内部控制评价与监督 13
2.5.1 自我评价 13
2.5.2 监督机制 14
2.6 行政事业单位内部控制的理论基础 14
2.6.1 新公共管理理论 14
2.6.2 委托代理理论 14
2.6.3 国家治理理论 15
3 JX 县人社局内部控制案例介绍16
3.1 JX 县人社局基本情况介绍 16
3.2 JX 县人社局单位层面内部控制现状 17
3.2.1 组织架构设计 17
3.2.2 决策机制 17
3.2.3 关键岗位管理 18
3.2.4 信息系统建设 18
3.3 JX 县人社局业务层面内部控制现状 18
3.3.1 预算业务内部控制 18
3.3.2 收支业务内部控制21
3.3.3 资产管理内部控制22
3.4 JX 县人社局内部控制评价与监督现状24
3.4.1 内部控制自我评价现状24
3.4.2 内部控制监督机制现状24
4 JX 县人社局内部控制存在的问题25
4.1 单位层面内部控制存在的问题25
4.1.1 内部控制领导小组形同虚设25
4.1.2 议事决策集权化25
4.1.3 部分业务不相容岗位分离执行不到位25
4.1.4 信息化办公发展滞后25
4.2 业务层面内部控制存在的问题26
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