天健会计师事务所对FB公司IPO审计中的问题及启示.pdf

目录 1 引言 1 1.1 研究背景和研究意义1 1.1.1 研究背景1 1.1.2 研究意义2 1.2 文献综述3 1.2.1 关于IPO 法律法规的研究3 1.2.2 关于IPO 审计质量的研究4 1.2.3 关于IPO 审计风险的研究4 1.2.4 文献述评6 1.3 研究思路与方法6 1.3.1 研究思路6 1.3.2 研究方法6 1.4 本文的框架7 2IPO 审计的理论概述 7 2.1IPO 审计概念、特征和目标7 2.1.1IPO 审计的概念7 2.1.2IPO 审计的特征8 2.1.3IPO 审计的目标9 2.2IPO 审计的具体程序9 2.2.1IPO 审计计划阶段9 2.2.2IPO 审计实施阶段9 2.2.3IPO 审计报告阶段10 2.3IPO 审计的理论基础10 2.3.1 委托代理理论10 2.3.2 理性经济人假设理论11 2.3.3 博弈理论11 3 天健会计师事务所对FB 公司 IPO审计案例介绍 12 3.1 案例基本情况12 3.1.1 天健会计师事务所简介12 3.1.2FB 公司简介12 3.1.3 案例回顾和证监会审核结果13 3.2IPO 审计计划阶段14 3.2.1 开展初步业务活动14 3.2.2 确定总体审计策略14 3.2.3 制定具体审计计划14 3.3IPO 审计实施阶段15 3.3.1 了解被审计单位及其环境15 3.3.2 开展应收账款项目审计16 3.3.3 开展主营业务收入项目审计17 3.3.4 开展存货项目审计20 3.3.5 开展关联交易项目审计20 3.4IPO 审计报告阶段22 I 3.4.1 完成审计复核工作22 3.4.2 得出审计结论22 3.5FB 公司IPO 审计的风险点23 3.5.1 虚构往来款项的审计风险23 3.5.2 虚增产品毛利率的审计风险23 3.5.3 虚构交易的审计风险24 3.5.4 通过关联方进行利益输送的审计风险24 4 天健会计师事务所对FB 公司 IPO审计中存在的问题及其原因 25 4.1 天健会计师事务所对FB 公司IPO 审计中存在的问题25 4.1.1 计划阶段的审计风险理念缺失25 4.1.2 实施阶段的审计程序机械化25 4.1.3 完成阶段的审计复核形式化27 4.2 天健会计师事务所对FB 公司IPO 审计中存在问题的原因27 4.2.1 审计独立性受到经济利益的影响27 4.2.2 审计人员专业素质不足28 4.2.3 审计质量控制制度不健全28 4.2.4 行业监管力度不够28 5 天健会计师事务所对FB 公司 IPO审计的启示 29 5.1 关注IPO 审计的风险点29 5.1.1 有效控制往来款项审计风险29 5.1.2 有效控制产品利润项目审计风险30 5.1.3 有效控制收入项目审计风险30 5.1.4 有效控制存货项目审计风险31 5.1.5 有效控制关联交易审计风险31 5.2 强化会计师事务所IPO 审计质量控制32 5.2.1 合理分配审计人员，保证IPO 审计效率和质量32 5.2.2 强化对IPO 审计业务的专项培训33 5.2.3 加强审计人员的职业道德教育33 5.2.4 建立专门的IPO 审计流程体系34 5.2.5 完善会计师事务所信息披露制度3