财产清查及财务报表.pdfVIP

财产清查的意义 1. 查明各项财产物资的实有数量，确定实 有数量与账面数量之间的差异，查明原因 和责任，以便采取有效措施，消除差异， 改进工作，从而保证账实相符，提高会计 资料的准确性。 2. 查明各项财产物资的保管情况是否良 好，有无因管理不善，造成霉烂、变质、 【解析】 损失浪费，或者被非法挪用、贪污盗用的 A：业务（2）和业务（4）是银行已作收款 情况，以便采取有效措施，改善管理，切 入账、企业未入账的情况。银行已收、企 实保障各项财产物资的安全完整。 业未收的款项 =120＋14 000＝14 120 3. 查明各项财产物资的库存和使用情况， （元） 合理安排经济活动，充分利用各项财产物 B：业务 （5）的 8 100 元是企业已作收款 资，加速资金周转， 提高资金使用效益。 入账、银行未入账的情况。企业已收、银 行未收的款项＝ 8 100 元。 C：业务 （6）的 3 500 元是企业已作付款 【真题·计算分析题】 入账、银行未入账的情况。企业已付、银 某单位 2012 年 12月 31 日银行存款日记账 行未付的款项＝ 3 500 元。 余额为 54 000 元，银行对账单余额为 D：调整后的银行存款余额＝银行存款日记 62 770 元。经查，发现以下几笔未达账 账余额 +银行已收、企业未收的款项－银行 项： 已付、企业未付的款项＝ 54 000＋ （1）单位销售货物收到对方开具的转账支 14 120－750＝67 370 （元）。 票 6 000 元，已填写进账单送交银行， 收 E：调整后的银行存款余额 =银行对账单余 到银行盖章退回的进账单的回单，但是银 额＋企业已收、银行未收的款项－企业已 行对账时发现此张支票是空头支票，而单 付、银行未付的款项 =62 770＋8 100－ 位尚未接到此通知。 3 500＝67 370 （元）。 （2）银行结计第四季度的利息 120 元已至 企业银行账户，而单位尚未收到利息单。 实物资产的清查方法 （3）银行代企业支付的本月电费 750 元已 常用的清查方法 通过联网扣走，而企业尚未接到电费单未 1. 实地盘点法： 入账。 通过点数、 过磅、量尺等方法来确定实 （4）企业委托银行代收的款项 14 000 物资产的实有数量。其适用的范围较 元银行已收到并转至单位银行结算账户， 广，在多数财产物资清查中都可以采用 而单位尚未收到单子。 这种方法。 （5）单位向甲企业提供劳务并收到甲企业 2. 技术推算法： 签发的转账支票 8 100 元已送交银行，而 又称估推法， 不逐一清点，而是通过量 银行尚未记账。 方、计尺等技术推算财产物资的结存数 （6）企业购进乙企业的原材料