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{财务管理财务分析}财务会计与管理知识实训分析讲义 目录 实训任务书 第一部分单项实训.............................3 实训一会计要素的确认…………………………………………………3 实训二账户结构………………………………………………………4 实训三会计等式…………………………………………………………4 实训四借贷记账法……………………………………………………5 实训五总分类账与明细分类账的平行登记……………………………9 实训六资金筹集的核算…………………………………………………10 实训七供应过程的核算…………………………………………………11 实训八销售过程的核算…………………………………………………12 实训九利润形成与分配的核算………………………………………13 实训十原始凭证的填制…………………………………………………14实训十一记账凭证与科目汇总表的编制……………………………17 实训十二会计账簿的登记………………………………………………19 实训十三错账更正方法…………………………………………………22 实训十四财产清查的核算………………………………………………22 实训十五财务报表的编制………………………………………………24 第二部分综合实训…………………………………………………26 实训任务书 按教学计划要求，本门课程的教学时数为68学时，其中：理论教学时数为44学时，实践教学时数为24学时。实训任务具体安排如下： 一、《基础会计实训教程》之单项实训 时数 实训一、会计要素的确认 实训二、账户结构 实训三、会计等式 实训四、借贷记账法 2 实训五、总分类账与明细分类账的平行登记 实训六、资金筹集的核算 实训七、供应过程的核算 2 实训八、销售过程的核算 实训九、利润形成与分配的核算 2 实训十、原始凭证的填制 2 实训十一、记账凭证与科目汇总表的编制 实训十二、会计账簿的登记 2 实训十三、错账更正方法 实训十四、财产清查的核算 实训十五、财务报表的编制 二、《基础会计实训教程》之综合实训 14 年月日 第一部分：单项实训 实训一会计要素的确认 实训目的：掌握会计要素的确认 实训资料：某企业相关会计要素项目如下所示 内容 资产 负债 所有者权益 1、厂房一栋，价值3600万元。 2、机器设备10台，价值1200万元。 3、办公用房一栋，价值1800万元。 4、企业资产中有7200万元是投资者投入的。 5、各种商品价值660万元。 6、企业保险柜中有现金12万元。 7、银行存款960万元。 8、企业资产中有1200万元是从银行借入的。 9、因销售商品而产生450万元的债权未收回。 10、因购买商品而产生480万元的债务未支付。 11、以前年度未分配利润1002万元。 12.向银行借款（期限9个月）而形成的债务10万元。 13.欠职工工资10万元。 14.向用户收取包装物押金5万元。 15.企业的商标权10万元。 16.向购货单位支付预购订金10万元。 合计 实训要求： 资料中所列内容各属于资产、负债、所有者权益中的哪一个项目，并在相应的项目上写上其账户名称，加总后检查其平衡关系。 实训二账户结构 实训目的：掌握账户的基本结构 实训资料： 账户名称 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 库存商品 250000 640000 180000 应收账款 90000 350000 400000 应付账款 50000 420000 70000 固定资产 980000 60000 短期借款 100000 200000 170000 实收资本 0 实训要求： 根据账户结构和期末余额的计算公式，计算表中空格中的数字，并将计算结果填入空格。 实训三会计等式 实训目的：掌握经济业务的发生对会计等式的影响 实训资料：五三公司2005年10月份发生了下列经济业务： 将现金5000元存入银行。 收到某单位投资计100000元存入银行。 购入甲商品10000元。 以银行存款偿还短期银行借款5000元。 向银行借款20000元，偿还前欠振华工厂购料款。 以银行存款归还短期借款2000元。 张三出差预借差旅费2000元。 企业销售产品获得收入50000元，货款存入银行存款户（假设不考虑增值税）。 实训要求： 分析上列各项经济业务引起会计要素发生增减变动的项目及其金额，证明各项经济业务发生后，不会破坏会计等式。 实训四借贷记账法 实训目的：掌握借贷记账法的基本内容 实训资料及要求： 一、某企业全部账户期初余额如下： 账户户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 现金 100 短期借款 230000 银行存款 250000 应付账款 126000 应收账款 87500 应交税费 1600 库存商品 1200