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{财务管理财务分析}财务 会计与常用管理知识分析 大全 常用会计分录大全 第一章货币资金及应收款 1 ．现金 ⑴备用金 ①开立备用金 借：其他应收款－备用金贷：现金 ②报销时补回预定现金 借：管理费用等贷：现金 ③撤销或减少备用金时 借：现金贷：其他应收款－备用金 ⑵现金长短款 ①库存现金大于账面值 借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理： 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：其他应付款－应付现金溢余（X 单位或个人） 营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金 查明原因后作如下处理： 借：其他应收款－应收现金短缺（XX 个人） 其他应收款－应收保险赔款 管理费用－现金溢余（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 2 ．银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收 回 借：营业外支出贷：银行存款 3 ．其他货币资金（外埠存款） ①开立采购专户 借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款 ②用此专款购货 借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款 ③撤销采购专户 借：银行存款贷：其他货币资金－外埠