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{财务管理信用管理}模块七信用 证项下交单结算 7.1.1 信用证项下常见的单据不符点及预防措施 一、不符点的种类 单据的不符是指所提交的单据与信用证规定、或单据相互之间有不一致之处。结合业务 实践，可将不符点按照操作习惯总结为以下几个方面： （一）时限方面：信用证有效期、装运期和交单期过期。 （二）运输方面：不清洁运输单据；无“已装船”批注或注明 “货装舱面”；运费由受 益人承担，但运输单据上无“FreightPrepaid”标注；违反信用证规定进行了分批或转船操 作；启运港、目的港或转运港与信用证规定不符。 （三）保险方面：保险金额或保险费率与信用证不符；提交的单据类别与信用证不符； 保险单据的签发日期迟于运输单据的签发日期。 （四）单据方面：单据货物描述与信用证不符；提交的单据类别与信用证要求不符；各 种单据中的币种不一致；汇票、运输单据或保险单据遗漏背书或背书错误；单据印鉴不符； 提交单据份数与信用证要求不一致。 二、对不符点的预防措施 在所有信用证纠纷中，单证不符占了绝大多数。信用证交易发生拒付或贸易纠纷时，受 益人轻则迟收货款、损失利息，重则损失部分或全部货款。因此，单据质量直接关系到能否 顺利、安全收汇。所以，受益人出单前做好防范单据不符点的工作非常重要。 （一）信用证操作规程。首先要掌握信用证的操作流程及其相关规则，熟悉信用证的有 关国际惯例，特别是《UCP600》以及国际商会颁布的关于审核跟单信用证项下单据的国际标 准银行实务》（ISBP681）. （二）开证行及客户的资信状况。 （三）完善的交易条款。在合同应对开证行、信用证金额、最迟开证时间等事项做出明 确规定，而且最好同时规定卖方应该提交的单据种类及相关要求，以避免日后买方在申请开 证时随意地加列一些出乎卖方意料的单据或要求。 （四）提前要求客户提供开证申请书副本。通过客户提供的开证申请书副本，卖方可事 先确认信用证条款，避免日后改证。 （五）精心制单并严格审单。在缮制单据时，要做到正确、完整、及时、简明、整洁， 并在交单前仔细审核全套单据，以确保单货相符、单证相符、单单一致。 （六）及时交单。及时交单不仅可以早日收回货款，而且万一单证不符，还有充足的时 间进行修改。 （七）选择好银行。一家好的议付银行不仅可以帮受益人认真负责地把好议付审核关， 而且一旦出现开证行无理拒付时，也会为了维护受益人的权利据理力争。 7.1.2 审单的步骤 审单的步骤是先纵审后横审，即先以信用证为核心，所有单据都与信用证相核对；再以 单据中的发票为中心，其他单据与之核对。 一、纵审 （一）当信用证有修改时，应先确认受益人对修改书是否书面表示拒绝接受，然后再根 据原信用证或原信用证与修改书审核有关单据。 （二）仔细分析信用证，信用证中每涉及一种单据，即按单据条款核对相应的单据，以 达到单证一致。 （三）阅读信用证条文，并与单据核对，发现不符点立刻记录在审单记录表上。 （四）审完的单据反转放置在桌面中间未审单据前面，待全套单据审完，将已经反转放 单据翻过秋即可恢复原状。未被审核的单据就是受益人交来信用证未规定的单据，应退还受 益人。 二、横审 （一）以发票为中心，与其他单据分别核对，先将被核对的单据全部阅读一遍，将涉及 发票的相同资料核对是否一致。将提单与保险单核对。 横审的目的是要达到单单一致。 经过横审和纵审没有发现不符点，或发现不符点已改妥，即可确定单据全部相符。 7.1.3 不符点单据的处理 一、出口方银行审单单据不符点的处理 （一）退受益人更改。如果信用证有效期与交单期未到，则劝其修改后重新交单。 （二）表提不符点。如果信用证有效期与交单期已过或来不及修改，且单据又有较严重 的不符点，可与受益人协商，议付行向开证行寄单，并把不符点列在寄单函上，征求开证行 的意见，由开证行接洽申请人是否同意付款。在接到肯定答复后议付行即行议付；如果申请 人不接受，开证行退单，议付行照样退单给受益人。受益人一般较少采用此种方法。 （三）电提不符点。对于不符点无法更改、金额较大的单据，可与受益人协商，议付行 暂不向开证行寄单，而是用电传或传真通知开证行不符点。如开证行同意付款，再行议付并 寄单；如果不同意，受益人可及早收回单据，设法改正。 （四）受益人担保出单