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小漏洞 大问题 双汇“瘦肉精” 事件 —— 双汇的内部控制问题 目 录 双汇集团介绍 案例回顾 内部控制角度分析 双汇整改措施及问题 总结 双汇集团简介 双汇集团是以肉类食品加工为主的大型 食品集团， 总部 位于河南省漯河市，目前 总资产一百多亿元，员工 50000 多人，年产 肉类总产量达到 250 万吨，是中国最大的肉 制品加工 基地，在 2009 年中国企业 500 强 排序中列 177 位。企业品牌定位 是开创中 国肉类第一品牌， 企业产品定位是创造新世 纪美食享受， 企业目标是建百年双汇创百年 老店，企业宗旨是消费者的安全与 健康高于 一切双汇的品牌与信誉高于一切，被中国肉 类协会授予 中国肉类产业最具价值品牌。 瘦肉精是一类动物用药， 有数种药物被称为瘦肉 精，。将瘦肉精添加于饲 料中，可以增加动物的瘦 肉量、减少饲料使用、使 肉品提早上市、降低成本。 但因为考虑对人体会产生 副作用，各国开放使用的 标准不一。大量使用会对 人体产生危害，常见有恶 心、头晕、四肢无力、手 颤等中毒症状，特别是对 心脏病、高血压患者危害 更大。长期食用则有可能 导致染色体畸变，会诱发 恶性肿瘤。 2011 年 3 月 15 日央视新闻频道《每周质量报告》的 315 特别节目播出了《“健美猪”真相》，对于河南孟 州等地部分养猪场饲喂有“瘦肉精”的生猪流入济源双 汇食品有限公司进行了报道，济源双汇分公司瞬间成为 众矢之的，双汇集团也一度被推到舆论的风口浪尖。 节目播出后， 双汇集团立即 召开一系列的 会议进行积极 应对，及时发 布相关公告声 明，并采取 “瘦肉精”在 线逐头检验的 措施，强化源 头控制，保证 食品安全。 案例回顾 对双汇的影响 双汇集团董事长万隆表示受央视报道 的影响，双汇的市场受到冲击，部分地区 产品下架，企业的市场、品牌信誉和经济 效益包括资本市场都遭到重大的损失。他 说 3 月 15 号双汇股票跌停，股价从 88.6 元跌 至 77.94 元，市值蒸发 52 亿。从 15 日到 25 日，连续十天影响销售 10 亿。 资产损失 截至 2011 年 3 月 31 日，济源双汇收回市场 流通产品，处理预计损失 3 100 余万元。 2011 年 3 月份，预计影响双汇集团营业收入 13.6 亿元， 其中影响双汇发展营业收入 13.4 亿元。 2011 年 3 月 15 日当晚，公司发布停牌公告，并 申请从 3 月 16 日停牌， 2011 年 4 月 19 日，双汇发 展（ 000895 ）披露瘦肉精时间核实公告，并从 本日起复牌，结果双汇发展股票首日即遭跌停。 公司治理 ——公司内部控制的组织架构 内部控制五要素分析 第一，内部环境分析 第二，风险评估分析 第五，持续监控分析 第三，控制活动分析 第四，信息与沟通 内部环境——基础 1 、公司治理结构不合理 2 、设立单一的质检部门存在的弊端没有外 部有效的再监管 3 、没有建立有效的定期岗位轮换制度 4 、企业文化“底板”不牢 5 、双汇缺乏社会责任心 风险评估——依据 风险的重视 程度不够， 忽视上游投 入 风险转移到 农户，农户 分散难管理 一出问题就 会牵连到企 业 ? 对于食品安全这一问题没有进行前瞻性的风险评估， 控制活动当然也就不全面 控制活动——手段 双汇集团的主要问题出在控 制活动执行力度不够 八道检验并 不包括“瘦肉精”检测济源双汇并 没有严格执行，并且其采购主管明 知故犯的行为持续了两年之久却没 有被发现，我们不难看出双汇集团 的在控制活动的执行上的确有很大 的问题，这也是导致此次“瘦肉精” 事件的最关键因素。 信息与沟通——载体 信息上传迟缓，集团高层与基层部门之间沟通 不畅，导致事件进一步恶化。双汇集团在 2010 年至 2011 年 2 月之间先后发生 3 起生猪添加瘦肉精事件，但 都没有引起集团公司足够的重视。 济源双汇采购主管宋红亮明知故犯的行为持续了 两年之久却没有被发现与处理就暴露出集团在信息的 传递以及对内控体系的评估方面的一些漏洞。信息必 须在组织内自上而下、平行以及自下而上的传递。 持续监控——保证 首先对双汇集团标榜的十八道检验中没有瘦肉精 检测一事，公司内部监控部门并没有对此内控设计提出 任何异议，而是听之任之。 其次，采购部门明知故犯采购加“瘦肉精”的生 猪行为持续了两年之久却没有被发现，说明内部审计部 门的失职。正是缺少对内部各部门的日常监控，才导致 违规行为的猖獗。 监控的两个重要层面和包括内部审计和控制自我 评估，根据双汇自我评估报告来看，其并未将其自身的 薄弱环节进行披露。 小结 ? “瘦肉精”事件给双汇造成了经济和名誉的双重损 失，究其原因主要在于双汇集团内部控制活动执行方面 存在一些问题。此外，政府的监